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　　1、單選題

　　邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領(lǐng)獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過公益性社會組織捐贈給公益慈善事業(yè)。邊某應(yīng)納個人所得稅的所得額為(　)元。

　　A、3200

　　B、16000

　　C、12800

　　D、20000

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈限額=20000×30%=6000(元)。實際捐贈4000元，可以全額扣除。所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)。

　　2、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在稅前扣除的有(　)。

　　A、計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金

　　B、違反法律被司法部門處以的罰金

　　C、非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D、銀行按規(guī)定加收的罰息

　　E、外購貨物因管理不善而發(fā)生的損失

　　【答案】

　　BC

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　3、單選題

　　某啤酒制造公司2021年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入(　)的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A、15%

　　B、30%

　　C、45%

　　D、50%

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　4、單選題

　　香港某財務(wù)公司今年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市A股，當月實現(xiàn)股票買賣所得稅3000萬元，則該股票所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、0

　　B、300

　　C、450

　　D、750

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　5、單選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值超過(　)萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　A、50

　　B、100

　　C、200

　　D、500

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　6、單選題

　　今年5月，某香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股，取得轉(zhuǎn)讓差價所得10萬元，該投資者應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)元。

　　A、25000

　　B、12500

　　C、10000

　　D、0

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2016年12月5日起，對香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　7、單選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定扣繳義務(wù)人的情形不包括(　)。

　　A、預計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的

　　B、沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的

　　C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的

　　D、非居民企業(yè)未設(shè)立機構(gòu)、場所的

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人�？梢灾付ǹ劾U義務(wù)人的情形包括：

　　(1)預計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的。

　　(2)沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的。

　　(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。

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