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　　1、單選題

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為(　)。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、無期限

　　【答案】C

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　2、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，該規(guī)定比例為(　)。

　　A、2︰1

　　B、3︰1

　　C、4︰1

　　D、5︰1

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：(1)金融企業(yè)為5：1;(2)其他企業(yè)為2：1。

　　3、單選題

　　某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2023年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在(　)之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報。

　　A、3月16日

　　B、6月15日

　　C、6月30日

　　D、7月15日

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結(jié)清稅款。

　　4、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯誤的是(　)。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　5、單選題

　　適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的(　)。

　　A、50%

　　B、75%

　　C、80%

　　D、85%

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85% 。

　　6、單選題

　　企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的(　)。

　　A、15%

　　B、25%

　　C、75%

　　D、85%

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%，即非股權(quán)支付金額不高于交易支付總額的15%，適用特殊性稅務(wù)處理。

　　7、單選題

　　今年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則今年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(　)萬元。

　　A、600

　　B、1000

　　C、3000

　　D、5000

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓所得為3000萬元，因此，今年至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元。

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