| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 7 頁(yè)：案例分析題 |
21.【題干】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅修理修配勞務(wù)的是( )。
【選項(xiàng)】
A.鐘表維修
B.住宅裝修
C.道路維修
D.房屋修繕
【答案】A
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22.【題干】根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售行為的是( )。
【選項(xiàng)】
A.購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
B.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利
C.購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位
D.位于同一縣市實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)的貨物移送銷(xiāo)售
【答案】C
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23.【題干】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷(xiāo)售收入41200元，取得日化用品銷(xiāo)售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為( )元。
【選項(xiàng)】
A.174.00
B.1374.00
C.1415.22
D.5654.34
【答案】B
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24.【題干】下列銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是( )。
【選項(xiàng)】
A.銷(xiāo)售自來(lái)水
B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)
C.銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品
D.銷(xiāo)售避孕藥品
【答案】A
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25.【題干】根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是( )。
【選項(xiàng)】
A.符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)
B.向購(gòu)貨方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金
D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
【答案】C
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26.【題干】某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷(xiāo)售100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為( )元。
【選項(xiàng)】
A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95
【答案】A
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27.【題干】劉某將一套自己使用過(guò)的原價(jià)為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.免征增值稅
B.繳納194.17元的增值稅
C.繳納291.26元的增值稅
D.繳納300元的增值稅
【答案】A
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28.【題干】某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.按3%的征收率計(jì)算抵扣
B.按7%的扣除率計(jì)算抵扣
C.按11%的扣除率計(jì)算抵扣
D.不予抵扣
【答案】D
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29.【題干】實(shí)行從量定額征稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品是( )。
【選項(xiàng)】
A.啤酒
B.雪茄煙
C.葡萄酒
D.煙絲
【答案】A
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30.【題干】納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。
【選項(xiàng)】
A.最高銷(xiāo)售價(jià)格
B.平均銷(xiāo)售價(jià)格
C.最低銷(xiāo)售價(jià)格
D.最低銷(xiāo)售價(jià)格的70%
【答案】A
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