6 (2012年)某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程價款為1358萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元，則該公司應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為(　　)萬元。

　　A.2000

　　B.1942

　　C.1400

　　D.1358

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。建筑業(yè)納稅人的營業(yè)額無論如何計算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價款。計稅依據(jù)=1358+600+42=2000(萬元)。

　　7 (2011年)下列機構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.基金會

　　B.有限合伙企業(yè)

　　C.非企業(yè)單位

　　D.社會團(tuán)體

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　8 (2012年)下列合同中，免征印花稅的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)包合同

　　B.運輸合同

　　C.貼息貸款合同

　　D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同屬于印花稅的減免范圍。

　　9 (2012年)某企業(yè)2011年"固定資產(chǎn)"為500萬元，"累計折舊"為100萬元，"固定資產(chǎn)減

　　值準(zhǔn)備"為10萬元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　　)萬元。

　　A.500

　　B.400

　　C.100

　　D.10

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查所得稅的檢查。企業(yè)已提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，如果申報納稅時已調(diào)增應(yīng)稅所得，可按提取減值準(zhǔn)備前的賬面價值確定可扣除的折舊額，此時會計折舊費與應(yīng)稅折舊費之間的差額即為因折舊政策調(diào)整而轉(zhuǎn)回的減值損失，應(yīng)調(diào)整增加轉(zhuǎn)回期間的所得稅費用。

　　10 (2011年)納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是(　　)。

　　A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

　　B.實際收取的含增值稅的全部價款

　　C.實際收取的不含增值稅的全部價款

　　D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查以舊換新銷售貨物的計稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。

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