根據(jù)材料，回答題。

　　(2012年)某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司，2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

　　2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

　　6該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.330

　　參考答案：C

　　參考解析

　　應(yīng)納稅額=1000×25%=250(萬(wàn)元)。

　　7 總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.125

　　C.150

　　D.250

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理。總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅，50%在各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅=250×50%=125(萬(wàn)元)。

　　8 廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.50.00

　　B.69.75

　　C.91.25

　　D.125.00

　　參考答案：C

　　參考解析

　　廣州分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.3×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)=0.35×1800/(200+1800)+0.35×100/(100+100)+0.3×2000/(500+2000)=73%，廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為125×73%=91.25(萬(wàn)元)。

　　9 天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.33.75

　　B.55.25

　　C.75.00

　　D.125.00

　　參考答案：A

　　參考解析

　　天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為125×(1-73%)=33.75(萬(wàn)元)。

　　10 關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有(　　)。

　　A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析

　　本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理匯算清繳。二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　(2012年)2011年，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：

　　(1)公司經(jīng)營(yíng)用房10棟，價(jià)值3000萬(wàn)元;

　　(2)自2011年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期為1年，租金5萬(wàn)元，由于特殊情況，于6月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月;

　　(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價(jià)值400萬(wàn)元;

　　(4)3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于2011年7月開始停止使用，價(jià)值600萬(wàn)元;

　　(5)另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬(wàn)元。

　　(6)該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。

　　1下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)的有(　　)。

　　A.房產(chǎn)租金收入

　　B.房產(chǎn)原值

　　C.房產(chǎn)計(jì)稅余值

　　D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

　　參考答案：A,C

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)計(jì)稅余值和房產(chǎn)租金收入。

　　2 2011年出租房產(chǎn)需要繳納的房產(chǎn)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.0.25

　　C.0.50

　　D.0.60

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房屋大修超過6個(gè)月的，大修期間免征房產(chǎn)稅。5×5÷12×12%=0.25(萬(wàn)元)。

　　3 2011年本公司職工幼兒園應(yīng)繳房產(chǎn)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.06

　　B.4.80

　　C.3.84

　　D.0

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。公司職工幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　4 2011年被定為危房的房產(chǎn)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.76

　　B.3.60

　　C.2.88

　　D.0

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。600×(1-20%)×1.2%×6÷12=2.88(萬(wàn)元)。

　　5 2011年待售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳房產(chǎn)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.10.80

　　B.8.64

　　C.4.32

　　D.0

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征房產(chǎn)稅。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　(2011年)中國(guó)公民王先生2013年2月取得來自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入8000元。

　　(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。

　　(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。

　　6王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.550

　　B.625

　　C.345

　　D.1225

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查工資、薪金所得繳納的個(gè)人所得稅。工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。

　　7 王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查個(gè)人所得稅-稿酬所得。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。

　　8 王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查個(gè)人所得稅-勞務(wù)報(bào)酬所得。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　9 王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.1120

　　C.1600

　　D.2000

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查個(gè)人所得稅-偶然所得。偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅10000×20%=2000(元)。

　　10 關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

　　B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

　　C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅

　　D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

　　參考答案：A,C

　　參考解析

　　本題考查個(gè)人所得稅申報(bào)。王先生年所得在12萬(wàn)以上，屬于自行申報(bào)納稅的納稅人。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次計(jì)稅依據(jù)。所以選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。

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