歷年經(jīng)濟(jì)師考試真題及答案pdf下載

　　【中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅考試真題答案· 單選題】2019年度某企業(yè)資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)100人，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，相關(guān)成本費(fèi)用800萬(wàn)元，該企業(yè)本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.40

　　C.20

　　D.15

　　【參考答案】D

　　【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等3個(gè)條件的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額=1000-800=200(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納稅額=100×25%×20%+(200-100)×50%×20%=15(萬(wàn)元)

　　或者，應(yīng)納稅額=200×10%-5=15(萬(wàn)元)

　　【出題角度】考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率

　　【難易度】難

　　【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率”知識(shí)點(diǎn)。

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