一、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)：

　　1、備付金比例=備付金余額÷各項(xiàng)存款余額×100%-法定存款準(zhǔn)備金比例; (標(biāo)準(zhǔn)：不得低于3%)

　　備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。

　　2、資產(chǎn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額÷流動(dòng)性負(fù)債期末余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于25%)

　　流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)負(fù)債。

　　3、存貸比例=各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：年末不得高于80%)

　　4、對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率=流動(dòng)負(fù)債凈額÷長(zhǎng)期資產(chǎn)×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于30%)

　　流動(dòng)負(fù)債凈額=流動(dòng)負(fù)債-流動(dòng)資產(chǎn);長(zhǎng)期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期資產(chǎn)。

　　5、中長(zhǎng)期貸款比例=一年期以上中長(zhǎng)期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于120%)

　　一年期以上中長(zhǎng)期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長(zhǎng)期貸款;一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期存款和長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款。

　　6、拆借資金比例

　�、俨�(調(diào))入資金比例=拆(調(diào))入資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4%)

　�、诓�(調(diào))出資金比例=拆(調(diào))出資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8%)

　�、蹆舨�(調(diào))入資金比例=凈拆(調(diào))入資金余額÷流動(dòng)負(fù)債×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4%)

　　拆(調(diào))入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過(guò)各項(xiàng)存款余額的4%;拆(調(diào))出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過(guò)各項(xiàng)存款余額的8%;凈拆(調(diào))入資金是指拆(調(diào))入資金與拆(調(diào))出資金的差額。

　　7、貸款質(zhì)量指標(biāo)

　�、俨涣假J款比例=不良貸款÷各項(xiàng)貸款×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于15%)

　�、谟馄谫J款比例=逾期貸款余額÷各項(xiàng)貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8%)

　�、鄞魷糍~貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項(xiàng)貸款余額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于7%)

　　④不良貸款預(yù)計(jì)損失比例=不良貸款預(yù)計(jì)損失額÷各項(xiàng)貸款期末余額×100%;

　　不良貸款預(yù)計(jì)損失額=(各類(lèi)逾期貸款×10%+各類(lèi)呆滯貸款×40%+各類(lèi)呆賬貸款)。

　　⑤不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率=(呆賬準(zhǔn)備余額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預(yù)計(jì)損失額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)×100% ;

　　8、呆賬貸款抵補(bǔ)率=貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于50%)

　　9、單戶貸款比例

　�、� 對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例=對(duì)最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得超過(guò)30%)

　�、� 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例=對(duì)最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100% ; (標(biāo)準(zhǔn)：不得超過(guò)1.5倍)

　　資本總額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤(rùn)分配(貸方余額)

　�、蹖�(duì)最大十戶貸款欠息比例=十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷(十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額+十戶貸款本期實(shí)收利息額)×100%;

　　10、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率

　　①資本充足率=資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100% ;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于8%)

　�、诤诵馁Y本充足率=核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于4%)

　　資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準(zhǔn)備-呆賬貸款-入股聯(lián)社資金(年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤(rùn)分配);

　　加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重后相加之和(見(jiàn)后表《農(nóng)村信用社加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表》，分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計(jì)口徑)。

　　核心資本=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額(年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤(rùn)分配);

　　11、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得低于6%)

　　12、呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率=(核心資本+貸款呆賬準(zhǔn)備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%;

　　13、資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷資本總額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得低于5%)

　　14、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于0.5%)

　　資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3.

　　15、利息回收率=(本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額)×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于90%)

　　16、非利息收入比率=非利息收入÷各項(xiàng)收入×100% ;

　　各項(xiàng)收入=利息收入+金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入+手續(xù)費(fèi)收入+其他營(yíng)業(yè)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入;

　　非利息收入=各項(xiàng)收入-利息收入-金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入。

　　17、資產(chǎn)費(fèi)用率=費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額×100% ; 653637528

　　費(fèi)用總額=手續(xù)費(fèi)支出+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+其他營(yíng)業(yè)支出。

　　二、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)

　　1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×l00%;

　　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專(zhuān)業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

　　流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。

　　2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%;

　　速動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱(chēng)為速動(dòng)資產(chǎn)。

　　3、資本風(fēng)險(xiǎn)比率=不良貸款÷資本金×100%;

　　4、固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權(quán)益(不含未分配利潤(rùn))×100%;

　　三、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)

　　1、利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%;

　　2、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷資本金×100%;

　　3、成本率=總成本÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%;

　　4、綜合費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用÷(營(yíng)業(yè)收入+投資收益)×100%.

　　四、會(huì)計(jì)分析有關(guān)公式

　　1、負(fù)債比率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%;

　　2、權(quán)益比率(產(chǎn)權(quán)比率)=所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100%;

　　3、負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100%;

　　4、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%;

　　5、貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%;

　　6、應(yīng)收利息比率=應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×100%;

　　7、存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項(xiàng)存款年均余額×100%;

　　8、拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%;

　　9、利潤(rùn)完成率=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額÷本年計(jì)劃利潤(rùn)×100%;

　　10、利潤(rùn)增減率=(本年實(shí)際利潤(rùn)-本年計(jì)劃利潤(rùn))÷本年計(jì)劃利潤(rùn)總額×100%;

　　11、資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)平均余額×100%;

　　12、資本(權(quán)益)收益率=凈利潤(rùn)÷資本總額×100%.

　　五、折舊公式

　　1、平均年限法

　　年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷折舊年限×100%;

　　季折舊額=原值×年折舊率÷4;

　　月折舊額=原值×年折舊率÷12;

　　2、工作量法

　�、賳挝焕锍陶叟f額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷規(guī)定的總行駛里程;

　�、诿抗ぷ餍r(shí)折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷規(guī)定的工作小時(shí)。

　　3、雙倍余額遞減法

　　年折舊率=2÷折舊年限×100%;

　　季折舊額=凈值×年折舊率÷4;

　　月折舊額=凈值×年折舊率÷12;

　　實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷(xiāo)。

　　4、年度總和法

　　年折舊率=2×(折舊年限-已使用年數(shù))÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;

　　季折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率÷4;

　　月折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率÷12.

　　六、其他常用公式

　　1、資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)×100%;

　　2、資本收益率=凈利潤(rùn)÷資本總額×100%;

　　3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產(chǎn)×100%;

　　4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100%;

　　5、負(fù)債(資金)自給率=(自有資金+各項(xiàng)存款)÷負(fù)債總額×100%;

　　6、不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100% ;

　　非信貸資產(chǎn)包括：短期投資、長(zhǎng)期國(guó)債投資、上市長(zhǎng)期企業(yè)債券投資、其他長(zhǎng)期債券投資、其他長(zhǎng)期投資、拆放全國(guó)性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。

　　不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長(zhǎng)期投資(到期沒(méi)有兌現(xiàn)的其他長(zhǎng)期債券投資和當(dāng)年沒(méi)有收益的其他長(zhǎng)期投資，下同)、逾期拆放全國(guó)性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長(zhǎng)期其他應(yīng)收款(掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收款)。

　　七、資本充足率最新計(jì)算公式

　　新資本凈額=(資本凈額-呆帳準(zhǔn)備金不足部分-長(zhǎng)期未處置的抵債資產(chǎn)-風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn))

　　新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)-長(zhǎng)期未處置抵債資產(chǎn)×50%-風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)×10%

　　新資本凈額/新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100=資本充足率

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