1[單選題]對(duì)未按規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記、設(shè)置和保管賬簿等違反稅務(wù)管理的行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以( )的罰款。
A.2000元以上10000元以下
B.3000元以上10000元以下
C.3000元以上20000元以下
D.5000元以上30000元以下
參考答案：A
參考解析：《稅收征管法》第六十條有關(guān)規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、設(shè)置和保管賬簿等行為，情節(jié)嚴(yán)重的處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。故答案A正確。
2[單選題] 根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于主刑的是( )。
A.有期徒刑B.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)C.剝奪政治權(quán)利D.罰金
參考答案：A
參考解析：
3[多選題] 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的有( )。
A.采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物，為貨物驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)天
參考答案：B,D
參考解析：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
4[判斷題] 未在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的匯兌收款人，匯入銀行可以收款人的姓名開(kāi)立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶(hù)，該賬戶(hù)只付不收，付完清戶(hù)，不計(jì)付利息。( )
參考答案：對(duì)
5[判斷題]未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
6[判斷題]會(huì)計(jì)人員每年參加繼續(xù)教育培訓(xùn)不得少于24小時(shí)。( )
參考答案：對(duì)
7[判斷題] 付款人不能委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。
參考答案：錯(cuò)
參考解析：現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人�，F(xiàn)金結(jié)算方式下，付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人，無(wú)需通過(guò)銀行等中介機(jī)構(gòu)。(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人�，F(xiàn)金結(jié)算方式下，付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)(如郵局)將現(xiàn)金支付給收款人。
8[單選題] 會(huì)計(jì)職業(yè)道德允許個(gè)人和各經(jīng)濟(jì)主體獲取合法的自身利益。但反對(duì)損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益而獲取違法利益。( )
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案：A
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有利益驅(qū)動(dòng)性，會(huì)計(jì)職業(yè)道德允許個(gè)人和各經(jīng)濟(jì)主體獲取合法的自身利益。但反對(duì)損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益而獲取違法利益。
某企業(yè)某年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
(1)全年銷(xiāo)售收入3 000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入620萬(wàn)元，其中包括依法收取政府性基金200萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、直接投資A公司取得紅利收益100萬(wàn)元、租金收入140萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入160萬(wàn)元。
(2)有關(guān)銷(xiāo)售成本支出1 800萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅150萬(wàn)元，增值稅336萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅120萬(wàn)元。
(3)管理費(fèi)用280萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用220萬(wàn)元。
(4)營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中非公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
已知：該企業(yè)上年度未彌補(bǔ)虧損12萬(wàn)元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。
要求：按照企業(yè)所得稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)。
9[不定項(xiàng)選擇題]下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收人的是( )。
A.國(guó)債利息收入20萬(wàn)元
B.租金收入140萬(wàn)元
C.依法收取政府性基金200萬(wàn)元
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入160萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：依法收取政府性基金屬于不征稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入。租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于應(yīng)稅收入。
10[不定項(xiàng)選擇題] 下列選項(xiàng)中，屬于免稅收入的是( )。
A.國(guó)債利息收入20萬(wàn)元
B.從A公司取得紅利收益100萬(wàn)元
C.依法收取政府性基金200萬(wàn)元
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入160萬(wàn)元
參考答案：A,B
參考解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①?lài)?guó)債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
11[不定項(xiàng)選擇題] 下列選項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。
A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.非公益性捐贈(zèng)D.企業(yè)所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：增值稅和企業(yè)所得稅不得稅前扣除;非公益性捐贈(zèng)不得扣除。營(yíng)業(yè)稅允許扣除。
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.690B.342C.678D.658
參考答案：C
參考解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=3 000+620-200-20-100-1 800-150-280-100-220(80-20)-12=678(萬(wàn)元)。
13[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為( )萬(wàn)元。
A.85.5B.169.5C.172.5D.164.5
參考答案：B
參考解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=678×25%=169.5(萬(wàn)元)。
14[多選題]代理記賬機(jī)構(gòu)與委托人簽訂的合同應(yīng)載明的內(nèi)容有( )。
A.明確會(huì)計(jì)憑證傳遞程序和簽收手續(xù)
B.編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)名的要求
C.會(huì)計(jì)檔案保管的要求
D.雙方終止合同應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜
參考答案：A, B, C, D
參考解析：委托人與代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，以上選項(xiàng)均為合同應(yīng)載月的內(nèi)容。
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