2016年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》每日一練(9.18)

　　某企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)銷售收入為3000萬元，取得租金收入50萬元;銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬元(全部允許所得稅前扣除);“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。當(dāng)年已預(yù)交所得稅40萬元。使用所得稅率為25%。

　　要求：根據(jù)資料，回答1—4題。

　　根據(jù)以上內(nèi)容，回答題。

　　1[簡答題] 在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，不能在所得稅前扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　【答案與解析】BCD

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，不能在所得稅前扣除的項(xiàng)目稅前扣除的項(xiàng)目有資本性支出、各項(xiàng)罰款罰金及滯納金、非公益性捐贈(zèng)、非廣告性贊助支出等，已預(yù)交所得稅也不得扣除，所以本題正確選項(xiàng)是BCD。

　　2[簡答題] 下列關(guān)于應(yīng)納稅所得額計(jì)算的說法，正確的是(　　)。

　　A.2011年利潤總額為215萬元

　　B.2011年利潤總額為175萬元

　　C.2011年公益性捐贈(zèng)，允許稅前扣除限額10萬元

　　D.2011年公益性捐贈(zèng)，允許稅前扣除限額15萬元

　　【答案與解析】AC

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，本題中利潤總額=3000+50-2800-35=215(萬元)。現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”本題中年度利潤總額的12%=215×12%=25.8(萬元)，10萬元<25.8萬元，所以可以扣除10萬元。本題正確選項(xiàng)是AC。

　　3[簡答題] 2011年應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.240

　　B.224.2

　　C.235

　　D.215

　　【答案與解析】A

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及允許彌補(bǔ)的以前年度扣損后的余額，2011年應(yīng)納稅所得額=3000+50-2800-10=240(萬元)。本題正確選項(xiàng)是A。

　　4[簡答題] 2011年應(yīng)交所得稅(　　)萬元。

　　A.60

　　B.56.05

　　C.58.75

　　D.53.75

　　【答案與解析】A

　　應(yīng)交所得額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。本題中應(yīng)交所得稅=240×25%=60(萬元)，本題正確選項(xiàng)是A。

　　5[單選題]下列有關(guān)道德懲罰與法律懲罰關(guān)系的表述中，正確的有(　　)。

　　A.法律懲罰可以替代道德懲罰

　　B.法律懲罰和道德懲罰并行不悖

　　C.法律懲罰和道德懲罰相互排斥

　　D.道德懲罰可以替代法律懲罰

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【解析】在道德懲罰與法律懲罰的關(guān)系中，道德懲罰和法律懲罰并行不悖、不可替代，應(yīng)同時(shí)并舉。故B選項(xiàng)正確。

　　6[單選題] 按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于地方稅的是(　　)。

　　A.增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.企業(yè)所得稅

　　D.資源稅

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核地方稅包括的稅種。增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅均屬于中央和地方共享稅。故選B。

　　7[多選題] 甲公司10月5日收到銀行匯票，注明的出票日期為2014年10月4日，金額5萬元。以下所列出的提示付款期限中沒有超過法定期限的有(　　)。

　　A.2014年10月14日

　　B.2014年11月2日

　　C.2014年12月3日

　　D.2014年11月5日

　　參考答案：A,B

　　8[單選題] 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款(　　)的罰款。

　　A.1倍以上3倍以下

　　B.1倍以上5倍以下

　　C.3倍以上5倍以下

　　D.3倍以上10倍以下

　　參考答案：B

　　參考解析：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　9[多選題] 增值稅計(jì)算中，有關(guān)特殊銷售方式下銷售額的確定，以下各項(xiàng)中表述正確的有(　　)。

　　A.采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格

　　B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出

　　C.現(xiàn)金折扣銷售，可按折扣后的金額作為銷售額計(jì)算增值稅

　　D.以物易物雙方都應(yīng)作為購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅，以各自收到貨物按有關(guān)規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：現(xiàn)金折扣銷售，不得按折扣后的金額作為銷售額計(jì)算，選項(xiàng)ABD正確。

　　10[判斷題] 在會計(jì)工作中一定要提供上乘的服務(wù)質(zhì)量，不管服務(wù)主體提供什么樣的要求，會計(jì)人員都要盡量滿足服務(wù)主體的需要。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：本題考核強(qiáng)化服務(wù)的相關(guān)內(nèi)容，會計(jì)工作中提供上乘的服務(wù)質(zhì)量，并非是無原則的滿足服務(wù)主體的需要，而是在堅(jiān)持原則、堅(jiān)持準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上盡量滿足用戶或服務(wù)主體的需要。

　　11[判斷題] 對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向國務(wù)院申請裁決，如果對裁決結(jié)果不服，可以向人民法院提起行政訴訟。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為終局裁決。

　　12[判斷題] 會計(jì)人員應(yīng)了解和掌握《會計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及與會計(jì)相關(guān)的法律制度，這是遵循準(zhǔn)則、堅(jiān)持準(zhǔn)則的前提。(　　)

　　參考答案：對

　　參考解析：熟悉準(zhǔn)則是遵循準(zhǔn)則、堅(jiān)持準(zhǔn)則的前提。

　　13[判斷題]以募集方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得多于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)向社會公開募集。( 　)

　　參考答案：錯(cuò)

長按二維碼關(guān)注即可獲得會計(jì)證

2016會計(jì)從業(yè)報(bào)名時(shí)間

1500道密訓(xùn)押題

會計(jì)證3科免費(fèi)視頻

新大綱考試題庫

會計(jì)從業(yè)萬題庫 | 微信搜索"考試吧會計(jì)從業(yè)資格考試"

　　相關(guān)推薦：

　　考試吧2016會計(jì)從業(yè)資格報(bào)名時(shí)間及考試時(shí)間專題

　　【考試吧推薦】會計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)考完全指南

　　不看后悔！2016年會計(jì)從業(yè)資格考試備考專題

　　2016年會計(jì)從業(yè)資格考試復(fù)習(xí)方法及備考技巧匯總

　　考試吧：2016會計(jì)從業(yè)資格考試各科目每日一練匯總