會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》考前串講筆記二

　　(四)一般存款賬戶   

　　1.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。   

　　2.一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。   

　　(五)專用存款賬戶   

　　1.專用存款賬戶的概念   

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。   

　　2.專用存款賬戶的使用范圍   

　　專用存款賬戶適用于：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。   

　　3.單位銀行卡帳戶的資金必須由基本存款帳戶轉帳存入，該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。   

　　4.收入?yún)R繳帳戶款項轉出只能往基本帳戶劃款，不得支取現(xiàn)金。   

　　5.業(yè)務支出帳戶資金轉入只能從基本帳戶轉入，可以按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。   

　　(六)臨時存款賬戶   

　　1.臨時存款賬戶的概念   

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。   

　　2.臨時存款賬戶的使用范圍   

　�、倥R時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。   

　�、谂R時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。   

　�、圩�冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。匯繳人與出資人的名稱要求一致。   

　�、芘R時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

(七)個人銀行結算賬戶   

　　1.郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。   

　　2.個人銀行結算賬戶使用范圍   

　　個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支��；儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。   

　　(八)異地銀行結算賬戶   

　　1、存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：   

　　(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的；   

　　(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；   

　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；   

　　(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；   

　　(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。   

【要點四】票據(jù)   

　　1、票據(jù)的總概   

　　①票據(jù)的種類：在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。   

　�、谄睋�(jù)的融資功能通過票據(jù)的貼現(xiàn)，轉貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)實現(xiàn)的。   

　�、燮睋�(jù)的當事人分為：基本當事人和非基本當事人。其中   

　　基本當事人（只要票據(jù)作成和交付就存在的當事人）包括出票人，付款人，收款人；   

　　非基本當事人（通過一定的票據(jù)行為而加入票據(jù)關系的當事人，注意沒有這些行為，該當事人是不存在的）因背書行為產(chǎn)生背書人，被背書人；因票據(jù)的承兌行為而產(chǎn)生承兌人；因票據(jù)的保證行為而產(chǎn)生保證人。   

　�、芷睋�(jù)行為：出票，背書，承兌，保證。   

　　注意：出票本身包括作成和交付兩個行為，如果只有作成而沒有交付，所謂的收款人無法享受權利。而且出票行為還是票據(jù)的最基本行為，如果出票行為無效，其他行為無從而談。另外注意背書行為的解釋。   

　　2、銀行匯票：   

　�、俑拍睿菏浅銎便y行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。   

　�、阢y行匯票的使用范圍   

　　單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。   

　�、坫y行匯票的記載事項   

　　簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。   

　�、茔y行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。

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