2009年會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第五章重要考點(diǎn)

　　考點(diǎn)6：存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算帳戶(hù)的申請(qǐng)：

　　1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

　　2.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

　　3.因遷址需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算帳戶(hù)的

　　4.其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算帳戶(hù)的

　　考點(diǎn)7：基本存款帳戶(hù)的使用范圍

　　下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶(hù)：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院)等。有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開(kāi)立基本存款帳戶(hù)，主要包括非法人企業(yè)(如公司、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)，如：食堂、招待所、幼兒園)等。

　　考點(diǎn)8：一般存款帳戶(hù)的使用范圍

　　該帳戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開(kāi)立一般存款帳戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同經(jīng)營(yíng)理念的銀行。

　　考點(diǎn)9：專(zhuān)用存款帳戶(hù)的使用范圍

　　存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款帳戶(hù)：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金(牢記)

　　考點(diǎn)10：專(zhuān)用存款帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求

　　單位銀行卡帳戶(hù)的資金必須由其基本存款帳戶(hù)轉(zhuǎn)帳存入。該帳戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款帳戶(hù)不得支取現(xiàn)金。

　　基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。

　　糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款帳戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　收入會(huì)繳帳戶(hù)除向其基本存款帳戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出帳戶(hù)除從其基本存款帳戶(hù)撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　考點(diǎn)11：臨時(shí)存款帳戶(hù)的使用范圍

　　臨時(shí)存款帳戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款帳戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。

　　考點(diǎn)12：個(gè)人銀行結(jié)算帳戶(hù)的使用范圍

　　個(gè)人銀行結(jié)算帳戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄帳戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　考點(diǎn)13：異地銀行結(jié)算帳戶(hù)的概念

　　異地銀行結(jié)算帳戶(hù)是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立的帳戶(hù)。存款人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開(kāi)立基本存款帳戶(hù)的，可以在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)立基本存款帳戶(hù);存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開(kāi)立一般存款帳戶(hù);存款人有回籠異地貸款、支付異地營(yíng)銷(xiāo)開(kāi)支需要的，如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位，可以異地開(kāi)立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專(zhuān)用存款帳戶(hù);在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如文藝團(tuán)體在異地的演出活動(dòng)，生產(chǎn)廠家異地的展銷(xiāo)活動(dòng)等，可以在異地開(kāi)立臨時(shí)存款帳戶(hù)。

　　考點(diǎn)14：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款帳戶(hù)的。

　　自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶(hù)的。(牢記)