會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》考前串講筆記

　　第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的種類(lèi)：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。(資料來(lái)源于www.kjks.com.cn)

　　“個(gè)體工商戶”開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入“單位”銀行結(jié)算賬戶管理;

　　“郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)”辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入“個(gè)人”銀行結(jié)算賬戶管理

　　二、存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

　　三、銀行對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)審查之后，

　　1、開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶，報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，核�?zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)。

　　2、開(kāi)立一般存款賬戶、其他專(zhuān)用存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案�?/P>

　　3、單位開(kāi)立基本存款賬戶之外的賬戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)“書(shū)面”通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。

　　4、中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的賬戶開(kāi)戶資料進(jìn)行審核。

　　5、開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。(可收不可付)

　　但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。

　　四、銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)：

　　1、撤銷(xiāo)賬戶時(shí)：

　　(1)與開(kāi)戶行核對(duì)銀行賬記存款余額;

　　(2)交回重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證;

　　(3)交回開(kāi)戶登記證

　　2、有下列情形，存款人應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)賬戶的申請(qǐng)：

　　(1)“沒(méi)了”：被撤并、解散、 宣告破產(chǎn)或關(guān)閉;注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。

　　(2)“搬了”：因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的。

　　3、屬于以上“沒(méi)了”的情形，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)賬戶的申請(qǐng)。存款人超過(guò)規(guī)定期限未“主動(dòng)”辦理撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有以停止期限銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。(可收不可付)

　　4、存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶。

　　5、結(jié)算賬戶的用途：見(jiàn)附表三

　　第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算

　　一、票據(jù)概述：見(jiàn)附表四

　　二、銀行匯票

　　1、概念：是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在“見(jiàn)票時(shí)”按照“實(shí)際結(jié)算金額”“無(wú)條件”支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　2、使用范圍：同城、異地;單位、個(gè)人均可使用

　　3、程序：

　　(1)注意銀行匯票的具體承辦流程;教材p138-139

　　(2)絕對(duì)記載事項(xiàng)：表時(shí)“銀行匯票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。

　　(3)銀行匯票的提示付款期限自“出票日起1個(gè)月”。

　　(4)持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知。

　　三、支票：所有內(nèi)容重點(diǎn)掌握，教材p139-140