2009年會(huì)計(jì)證考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第七章沖刺復(fù)習(xí)筆記

　　三、貨幣資金的清查

　　(一)庫存現(xiàn)金清查

　　現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)

　　現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)

　　盤點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。

　　(二)銀行存款清查

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：

　�、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

　�、谄髽I(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

　�、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。

　�、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

　　2. 掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對(duì)賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。