2009年會計證考試《會計基礎》復習筆記(8)

　　庫存現(xiàn)金核算例題：

　　一、非定額備用金的核算方法：報銷時結清

　　1、10月5日，王某預借差旅費1000元。

　　借：其他應收款——王某 1000

　　貸：庫存現(xiàn)金 1000

　　2、10月15日，王某報銷差旅費800元，交回現(xiàn)金200元。

　　借：庫存現(xiàn)金 200

　　管理費用 800

　　貸：其他應收款——王某 1000

　　二、定額備用金的核算：

　　1、06年1月5日，經財務部門核定撥給行政辦公室備用金2000元。

　　借：其他應收款——備用金——行政辦公室 2000

　　貸：庫存現(xiàn)金 2000

　　2、06年1月20日，辦公室報銷500元。

　　借：管理費用 500

　　貸：庫存現(xiàn)金 500

　　3、06年年末，收回定額備用金2000元。

　　借：庫存現(xiàn)金 2000

　　貸：其他應收款——備用金——行政辦公室 2000

　　三、庫存現(xiàn)金清查的核算

　　1、06年3月20日，清查現(xiàn)金長款100元

　　批準前： 借：庫存現(xiàn)金 100

　　貸：待處理財產損溢 100

　　批準后：情況一：確認為少支付給某人/某單位的款項

　　借：待處理財產損溢 100

　　貸：其他應付款——×× 100

　　情況二：無法查明原因

　　借：待處理財產損溢 100

　　貸：營業(yè)外收入 100

　　2、06年12月30日，清查現(xiàn)金短款50元

　　批準前： 借：待處理財產損溢 50

　　貸：庫存現(xiàn)金 50

　　批準后：情況一：出納賠

　　借：其他應收款 50

　　貸：待處理財產損溢 50

　　情況二：無法查明原因

　　借：管理費用 50

　　貸：待處理財產損溢 50