2010年河南會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)講義(7)

　　五、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的概念、使用范圍

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

　　專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金。

　　財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　(二)專用存款賬戶的開(kāi)戶要求

　　1.開(kāi)戶應(yīng)提供的證明文件

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列證明文件：

　　(1)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金、糧、棉、油收購(gòu)資金應(yīng)出具主管部門(mén)批文。

　　(2)財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門(mén)的證明。

　　(3)糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。

　　(4)單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

　　(5)證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門(mén)的證明。

　　(6)期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明。

　　(7)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

　　(8)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

　　(9)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。

　　(10)其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。

　　2.預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，其開(kāi)戶的核準(zhǔn)與基本存款賬戶開(kāi)戶的核準(zhǔn)相同。預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的開(kāi)立實(shí)行備案制，其開(kāi)戶程序與一般存款賬戶相同。