2010會計從業(yè)資格考試《法規(guī)道德》輔導(dǎo)講義(4)

　　【例題•判斷題】預(yù)算內(nèi)資金實行單位負(fù)責(zé)人限額審批，限額以上資金實行集體審批。 ( )

　　[答案]錯

　　5.財產(chǎn)保全控制

　　這種方法要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸(接近控制)，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。財產(chǎn)保全控制主要包括：接近控制、定期盤點控制等。

　　(1)接近控制，主要是指嚴(yán)格限制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸資產(chǎn)。接近控制包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。

　　【例題•判斷題】接近控制主要是指嚴(yán)格限制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸資產(chǎn)。接近控制包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。 ( )

　　[答案]對

　　(2)定期盤點是指定期對實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進(jìn)行比較，盤點結(jié)果與會計記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失或其他不正�，F(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)及時采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)管理。

　　6.風(fēng)險控制

　　這種方法要求單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

　　7.內(nèi)部報告控制——增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。

　　內(nèi)部報告的格式和種類由各單位根據(jù)各自的實際情況自行設(shè)計，可以由財會人員負(fù)責(zé)，也可由財務(wù)、業(yè)務(wù)和管理人員共同完成。內(nèi)部報告可以是日報、周報、月報、季報、年報等。

　　8.電子信息技術(shù)控制

　　一是實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變?nèi)斯す芾�、人工控制為計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)管理和控制;

　　二是對電子信息系統(tǒng)的控制。具體講既要加強(qiáng)對系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)人員的控制。還要加強(qiáng)對數(shù)據(jù)和文字輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。