第 1 頁:第一節(jié) 支付結(jié)算制度概述 |
第 10 頁:第三節(jié) 開設(shè)銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定 |
第 17 頁:第四節(jié) 現(xiàn)金管理基本規(guī)定 |
第 19 頁:案例分析 |
五、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍及其管理規(guī)定
專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金,更新改造資金,財政預(yù)算外資金,糧、棉、油收購資金,證券交易結(jié)算資金,期貨交易保證金,信托基金,金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金,單位銀行卡備用金,政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金,住房基金,社會保障基金,收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金,黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專項管理和使用的資金。
專用存款賬戶的使用應(yīng)符合以下規(guī)定:
1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。
3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。
4.糧、棉、油收購資金,社會保障基金,住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督,不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。
5.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金賬戶,是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金賬戶。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(三) 開戶要求——出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。
(四)預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立和使用
一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。
(五)預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼和財政部門批準(zhǔn)的特殊款項,不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
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