3.專用存款賬戶的開立
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)開立專用存款賬戶的條件。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：①基本建設(shè)資金;②更新改造資金;③財(cái)政預(yù)算外資金;④糧、棉、油收購(gòu)資金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;⑨政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;10單位銀行卡備用金;11住房基金;12社會(huì)保障基金;13收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;14黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);15其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。
因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。
【例題•判斷題】單位開設(shè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶屬于專用存款賬戶。( )
[答案]對(duì)
【例題•多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明( )。
A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B.基本存款賬戶開戶登記證
C.糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文
D.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料
[答案]ABCD
(2)開立專用存款賬戶應(yīng)向開戶銀行出具的證明文件。
存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。
(3)開立專用存款賬戶的程序。
�、俅婵钊松暾�(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，②銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。③中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn);不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。④銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。⑤銀行在為存款人開立專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。
(4)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
(5)專用存款賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)。
對(duì)專用存款賬戶的專用資金使用，銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購(gòu)資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理，但對(duì)其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。
4.臨時(shí)存款賬戶的開立
臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)臨時(shí)存款賬戶開立的條件。
有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);③注冊(cè)驗(yàn)資。
(2)開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件。
存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文;②異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同;③異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文;④注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
本條第②、③項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。
【例題•多選題】下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶( )。
A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)
D.注冊(cè)驗(yàn)資
[答案]ABD
【例題•判斷題】企業(yè)申請(qǐng)開立注冊(cè)驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。( )
[答案]對(duì)
(3)開立臨時(shí)存款賬戶的程序。
(4)臨時(shí)存款賬戶的用途。
臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
(5)臨時(shí)存款賬戶的注意事項(xiàng)。
臨時(shí)存款賬戶在使用過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：①臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。②臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。③注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
(1)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件。
有下列情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：①使用支票、信用卡等信用支付工具的;②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。
自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(2)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。
存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證;②中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件;③中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件;④香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證。臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件;⑤外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照;⑥法律
法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。
銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
(3)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序(了解)
(4)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的用途。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)際有三項(xiàng)功能：①活期儲(chǔ)蓄功能，②普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能，③通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。
(5)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)：
①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)
單筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
�、趶膯挝汇y行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
�、蹅�(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)收款依據(jù)。
�、軉挝汇y行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。
�、輧�(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
【例題•單選題】自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為( )。
A.臨時(shí)存款賬戶 B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶
[答案]B
【例題•判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。( )
[答案]錯(cuò)
6.異地銀行結(jié)算賬戶的開立
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
(1)異地存款賬戶的開立條件。
①營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;②辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;③存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;④異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的;⑤自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
【例題•多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶
[答案]ABCD
(2)開立異地銀行結(jié)算賬戶所需要的證明文件。
存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具前述開立基本銀行結(jié)算賬戶、一般銀行結(jié)算賬戶、專用銀行結(jié)算賬戶以及臨時(shí)銀行結(jié)算賬戶所規(guī)定的證明文件之外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：①經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明;②異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同;③因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
屬本條第②、③項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。
存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所規(guī)定的證明文件。
(4)開立異地存款賬戶的程序。開立異地存款賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。
(三)銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷
1.銀行結(jié)算賬戶的變更
銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人姓名、單位、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。
2.銀行結(jié)算賬戶的撤銷
銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。
(1)銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由。
(2)銀行結(jié)算賬戶的撤銷程序。
(3)辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng)。
�、傥传@得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。
�、诖婵钊松形辞鍍斊溟_戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。
�、鄞婵钊顺蜂N銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
�、茔y行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
�、葶y行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
(四)銀行結(jié)算賬戶的管理
1.中國(guó)人民銀行的管理
2.銀行的管理
3.存款人的管理
下載
