2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》內(nèi)容精講(3)

　　3.庫存現(xiàn)金收付管理的內(nèi)容(選擇題、判斷題)

　　(1)由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，核定開戶企業(yè)3-5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。偏遠(yuǎn)地區(qū)等限額不得超過15天的日常零星開出。

　　(2)需要增加或減少限額的需要向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行核定。

　　(3)企業(yè)當(dāng)日收入的庫存現(xiàn)金，應(yīng)該當(dāng)日存入銀行，或者由開戶行確定送存時(shí)間。

　　(4)企業(yè)不得“坐支”現(xiàn)金。

　　(5)不得以“白條”頂庫;不準(zhǔn)公款私存;不準(zhǔn)保留賬外公款;不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。

　　(6)出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　【例題2•單選題】下列工作中，( )是出納人員可以兼任的。

　　A.會(huì)計(jì)檔案保管

　　B.收入賬目的登記

　　C.財(cái)產(chǎn)清查

　　D.稽核

　　『正確答案』C

　　4.支票的管理(多選題、判斷題)

　　銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證等。

　　支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。若普通支票為劃線支票也不能提取現(xiàn)金，只能用于轉(zhuǎn)賬。

　　支票的付款期為10天，超過期限的支票，銀行不予受理。

　　禁止簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，更不得簽發(fā)印鑒和預(yù)留銀行簽章不符的支票。

　　【例題3•判斷題】支票的付款期為7天，超過期限的支票，銀行不予受理。( )

　　『正確答案』×

　　5.有價(jià)證券(多選題)

　　有價(jià)證券是指表示一定財(cái)產(chǎn)擁有權(quán)或支配權(quán)的證券，如國庫券(財(cái)政局發(fā)行，金邊債券：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、安全性高，不記名)、股票(轉(zhuǎn)讓、買賣、作價(jià)抵押)、企業(yè)債券(獲取利息，但不能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng))等。

　　【例題4•單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)有價(jià)證券的是( )

　　A.股票

　　B.國庫券

　　C.企業(yè)債券

　　D.信用證存款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D屬于其他貨幣資金。