表10.1 總分類賬及明細(xì)分類賬賬戶余額表
總賬科目 明細(xì)科目 借方余額 貸方余額 總賬科目 明細(xì)科目 借方余額 貸方余額
庫(kù)存現(xiàn)金 500 短期借款 30000
銀行存款 8500 應(yīng)付賬款 5000
交易性金融資產(chǎn) 7000 A工廠 3500
應(yīng)收賬款 11500 B工廠 2500
甲公司 5000 C工廠 4000
乙公司 1000 預(yù)收賬款 500
丙公司 7500 A單位 2000
預(yù)付賬款 2350 B單位 1500
甲單位 2500 其他應(yīng)付款 4500
乙單位 150 應(yīng)付職工薪酬 17350
其他應(yīng)收款 500 應(yīng)交稅費(fèi) 30000
原材料 13500 應(yīng)付股利 11500
生產(chǎn)成本 4000 長(zhǎng)期借款 15000
庫(kù)存商品 10000 其中一年內(nèi)到期 5000
持有至到期投資 100000 實(shí)收資本 140000
固定資產(chǎn) 200000 盈余公積 11040
累計(jì)折舊 30000 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 79960
無(wú)形資產(chǎn) 15000
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 2000
要求：根據(jù)表10.1所給資料，編制遠(yuǎn)達(dá)公司2008年12月份的資產(chǎn)負(fù)債表。
『正確答案』
表10.2 資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：遠(yuǎn)達(dá)公司 2008年12月31日 單位：元
資產(chǎn) 年初余額 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 年初余額 期末余額
流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債：
貨幣資金 5100 9000 短期借款 31000 30000
交易性金融資產(chǎn) 5000 7000 應(yīng)付賬款 15000 7650
應(yīng)收賬款 10000 14000 預(yù)收賬款 12000 19000
其他應(yīng)收款 1500 500 其他應(yīng)付款 8400 14500
預(yù)付賬款 2500 5000 應(yīng)付職工薪酬 15500 17350
存貨 32000 27500 應(yīng)交稅費(fèi) 25000 33219.5
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 102000 63000 應(yīng)付股利 17500 11500
非流動(dòng)資產(chǎn)： 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 5000
持有者到期投資 20000 100000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 124400 138219.5
固定資產(chǎn) 129500 170000 非流動(dòng)負(fù)債：
無(wú)形資產(chǎn) 47500 15000 長(zhǎng)期借款 20000 30000
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 11000 2000 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 20000 30000
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 208000 287000 負(fù)債合計(jì) 144400 168219.5
所有者權(quán)益
實(shí)收資本 130000 130000
盈余公積 13000 14618
未分配利潤(rùn) 22600 37162.5
所有者權(quán)益合計(jì) 165600 181780.5
資產(chǎn)總計(jì) 310000 350000 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 310000 350000
貨幣資金=8500+500(現(xiàn)金和銀行存款)
應(yīng)收賬款=5000+7500+1500=14000應(yīng)收甲乙和預(yù)收B
預(yù)付款項(xiàng)=2500+2500=5000(預(yù)付甲應(yīng)付B借方)
存貨=13500+4000+10000=27 500(材料、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品)
固定資產(chǎn)=200 000-30 000(固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊)
應(yīng)付賬款=3500+4000+150(應(yīng)付AC預(yù)付乙貸方余額)
預(yù)收賬款=2000+1000(預(yù)收A和應(yīng)收乙貸方)教材數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確
長(zhǎng)期借款=15000-5000(長(zhǎng)期借款- 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款)
預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期借款、盈余公積和未分配利潤(rùn)數(shù)據(jù)不正確。
下載
