(7)3月31日,以銀行存款支付本月的保險(xiǎn)費(fèi)1200元。
借:管理費(fèi)用 1200
貸:銀行存款 1200
(8)3月31日,以銀行存款支付借款利息1800元。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800
貸:銀行存款 1800
(9)3月31日,計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1000元,應(yīng)交教育費(fèi)附加500元。
轉(zhuǎn)3# 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 1500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1000
——應(yīng)交教育費(fèi)附加 500
(10)3月31日,結(jié)轉(zhuǎn)已售X產(chǎn)品成本,已知X產(chǎn)品單位成本30元,成本共計(jì)30000元。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000
貸:庫(kù)存商品——X產(chǎn)品 30000
(11)3月31日,將本月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
貸:本年利潤(rùn) 50000
(12)3月31日,將本月份主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。
借:本年利潤(rùn) 30000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000
(13)3月31日,將本月發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加1500,銷售費(fèi)用800元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1800元,管理費(fèi)用5700元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。
借:本年利潤(rùn) 9800
貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加 1500
銷售費(fèi)用 800
管理費(fèi)用 5700
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800
(14)3月31日,計(jì)算本月應(yīng)交所得稅3060元。
借:所得稅費(fèi)用 3060
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3060
(15)3月31日,將本月所得稅3060元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。
借:本年利潤(rùn) 3060
貸:所得稅費(fèi)用 3060
(16)3月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)7140元。
借:本年利潤(rùn) 7140
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7140
2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證,逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,具體填制內(nèi)容分別見(jiàn)表8—4和表8—5所示。
表8—4
現(xiàn)金日記賬
2007年 憑證 摘要 對(duì)方科目 收入 付出 余額
月 日 字 號(hào)
3 1
8
15
25 現(xiàn)付
現(xiàn)付
現(xiàn)收
1
2
1 月初余額李某借差旅費(fèi)
支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)
李某歸還多余差旅款 其他應(yīng)收款
銷售費(fèi)用
其他應(yīng)收款
500 5 000
800 6 000
1 000
200
700
3 31 本月合計(jì) 500 5 800 700