第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念
1.銀行結(jié)算賬戶,是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
2.“銀行”是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社;
“存款人”是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。
3.銀行結(jié)算賬戶具有以下特點(diǎn)：
(1)辦理人民幣業(yè)務(wù)，區(qū)別于外幣存款賬戶;
(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，區(qū)別于儲(chǔ)蓄賬戶;
(3)是活期存款賬戶，區(qū)別于定期存款賬戶。
(二)銀行結(jié)算賬戶的種類(《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定)
1.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。
【例題•多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
[答案]ABCD
2.銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
【例題•多選題】銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同分為( )。
A.單位銀行結(jié)算賬戶
B.單位存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
[答案]A D
【例題•判斷題】個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。( )
[答案]錯(cuò)
3.銀行結(jié)算賬戶還可以根據(jù)開(kāi)戶地的不同分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。
(三)銀行結(jié)算賬戶的管理
1.銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵守的基本原則。
(1)一個(gè)基本賬戶原則。
這是指單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶。
(2)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則。
這是指存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立賬戶，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
(3)銀行結(jié)算賬戶信息保密原則。
對(duì)單位及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
(4)守法原則。
這是指銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
【例題•判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶。( )
[答案]錯(cuò)
2.銀行結(jié)算賬戶的管理(簡(jiǎn)單了解)
(1)銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理
�、俅婵钊藨�(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開(kāi)戶(變更、撤銷)申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
�、诖婵钊藨�(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。
(2)銀行結(jié)算賬戶變更事項(xiàng)的管理(簡(jiǎn)單了解)
存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行以及補(bǔ)(換)發(fā)開(kāi)戶許可證的，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理，并出具相關(guān)人員身份證件及授權(quán)書(shū)。
(3)存款人預(yù)留銀行簽章的管理(簡(jiǎn)單了解)
①單位遺失或更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提供的資料等。
�、趥�(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提供的資料等。
(4)銀行結(jié)算賬戶的對(duì)賬管理(簡(jiǎn)單了解)
存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬單回單或確認(rèn)信息。
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