二、關(guān)于支付結(jié)算
(一)支付結(jié)算的概念:
1、支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為,其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
2、支付結(jié)算的實質(zhì)權(quán)利義務(wù)關(guān)系是當(dāng)事人和當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,銀行僅是中介機(jī)構(gòu);除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行不得為任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款。
3、支付結(jié)算3原則:①恪守信用,履約付款②誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配(誰進(jìn)誰支)③銀行不墊款;
4、支付結(jié)算的一般規(guī)定:
、俳Y(jié)算收付雙方必須在銀行開戶,付款單位必須有足夠的存款余額
、诮Y(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算
、劢Y(jié)算金額起點(不同的結(jié)算有不同的起點,但匯兌一般不受起點限制) ④正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證
(二)辦理支付結(jié)算的4基本要求
1、使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證; 2、按照規(guī)定開立、使用賬戶;3、簽章等應(yīng)真實,不得偽造、變造;4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。(少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要,金額大寫可使用少數(shù)民族文字或外國文字記載)
(三)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
1、如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字,也應(yīng)受理;2、“元”要寫“整”(或“正”)字,到“角”為止的,在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;“分” 不要3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣; 4、阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫人民幣符號“¥”;5、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理;但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。
(四)支付結(jié)算的種類
票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算
票據(jù) |
A、匯票 |
、本票 |
、支票 | ||
、銀行匯票(即期匯票,未記付款日期的商業(yè)匯票也視同即期匯票) |
2、商業(yè)匯票(遠(yuǎn)期匯票) | ||||
①銀行承兌匯票 |
②商業(yè)承兌匯票 | ||||
概念 |
由銀行簽發(fā)的,由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù) |
由出票人簽發(fā)的,委托付款人在見票時或指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) |
由銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) |
出票人簽發(fā)的,委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時或指定日期無條件支付一定的金額給收款人或持票人的票據(jù) | |
特征 |
①見票即付②適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易③異地④提示付款期限為出票日起1個月內(nèi),有效期限為出票日起2年 |
①約期付款(定日、出票后定期、見票后定期)②在銀行開立存款帳戶的法人與其他組織間須有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能使用商業(yè)匯票③同城或異地④提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi),付款期限最長不得超過6個月 |
①見票即付②異地③提示付款期限為最長不得超過個月④兩個基本當(dāng)事人:出票人、收款人⑤自付證券 |
①見票即付②同城③提示付款期限為出票日起日內(nèi)④三個基本當(dāng)事人:出票人、付款人、收款人⑤委付證券 | |
①三個基本當(dāng)事人:出票人、付款人、收款人②委付證券 | |||||
轉(zhuǎn)讓/支現(xiàn) |
①銀行匯票可轉(zhuǎn)帳,填明“現(xiàn)金”的可支現(xiàn)。但申請人或收款人為單位的不可支現(xiàn)。 |
①分定額(1000,5000,10000,50000)和不定額 |
①現(xiàn)金支票(僅支現(xiàn),不可轉(zhuǎn)讓) | ||
記載 |
記載事項:1)表明“匯票”字樣2)無條件支付的委托3)出票或確定的金額(銀行匯票為出票,商業(yè)匯票為確定)4)付款人名稱5)收款人名稱6)出票日期7)出票人簽章 |
記載事項:1)表明“本票”字樣2)無條件支付的承諾,類同銀行匯票,少“付款人名稱” |
記載事項:類同商業(yè)匯票,少“收款人名稱” | ||
承兌 |
①承兌是商業(yè)匯票特有的制度,定日、出票后定期(提示承兌為匯票到期日前)、見票后定期(提示承兌為自出票日起1個月內(nèi)) |
無 |
無 | ||
保證 |
①保證的概念:指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人,為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行所做的一種附屬票據(jù)行為。 | ||||
背書 |
①背書的概念:是指持票人在票據(jù)的背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章,將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一種票據(jù)行為!耙员硶D(zhuǎn)讓的匯票,背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)” | ||||
追索的當(dāng)事人 |
①追索權(quán)人——最后的持票人和已為清償?shù)钠睋?jù)債務(wù)人。 | ||||
追索 |
①被拒絕付款 ②被拒絕承兌 | ||||
追索 |
①取證明 ②發(fā)出追索通知(取證明之日起3日內(nèi)) | ||||
追索對象的確定和責(zé)任承擔(dān) |
①《票據(jù)法》規(guī)定:“持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序,對其中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)!币姟景咐 | ||||
追索 |
被拒金額+利息+費用 | ||||
票據(jù) |
①完全有價證券 | ||||
票據(jù)的當(dāng)事人 |
①基本當(dāng)事人:出票人、付款人、收款人 | ||||
票據(jù) |
成立的條件: | ||||
票據(jù) |
1、 付款請求權(quán)——第一順序請求權(quán) 2、追索權(quán)——第二順序請求權(quán) | ||||
超過付款期限 |
①匯票/支票:提示付款時,開戶銀行可不予受理,但持票人并不喪失對出票人的追索權(quán),出票人仍然應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)支付票據(jù)的責(zé)任。 | ||||
另外 |
禁止簽發(fā)的支票: |