2011湖北會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(26)

　　(30)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅(稅率為25%)465450元。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　本年應(yīng)交所得稅=(8109000-5947200—300000)×25%=465450(元)

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　465450

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　　　465450

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　465450

　　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　 465450

　　(31)提取法定盈余公積金232110.9元。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積　　　　　232110.9

　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　232110.9

　　(32)將“本年利潤”科目及利潤分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　232110.9

　　貸：盈余公積——提取法定盈余公積　　　　　　　232110.9

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　1547406

　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　1547406

　　(33)從銀行借入3年期借款2400000元，借款已存入企業(yè)銀行賬戶。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款　　　　　2400000

　　貸：長期借款　　　　　　　2400000

　　(三)期末余額計(jì)算成本

　　科目名稱 借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額

　　庫存現(xiàn)金

　　銀行存款

　　交易性金融資產(chǎn)

　　應(yīng)收票據(jù)

　　應(yīng)收賬款

　　壞賬準(zhǔn)備

　　預(yù)付賬款

　　其他應(yīng)收款

　　原材料

　　周轉(zhuǎn)材料

　　庫存商品

　　長期股權(quán)投資

　　固定資產(chǎn)

　　累計(jì)折舊 17800

　　2337804

　　276000

　　3600000

　　600000

　　30000

　　7248800

　　645000

　　7014400

　　210000O

　　5906000

　　10800

　　1020000 在建工程

　　無形資產(chǎn)

　　累計(jì)攤銷

　　短期借款

　　應(yīng)付票據(jù)

　　應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付職工薪酬

　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　其他應(yīng)付款

　　應(yīng)付利息

　　長期借款

　　實(shí)收資本

　　盈余公積

　　未分配利潤 11868000

　　4860000

　　480000

　　300000

　　600000

　　3022800

　　1080000

　　1543198

　　39600

　　0

　　6960000

　　29000000

　　1132110.9

　　1315295.1

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