2011河北會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》學(xué)習(xí)筆記(11)

　　二、托收承付

　　(一)概念

　　托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

　　(二)托收承付的使用要求

　　1.使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè);

　　2.辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　3.必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明采用托收承付結(jié)算方式;

　　4.須重合同、守信用：如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶行暫停收款人向付款人辦理托收;付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

　　5.收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件。

　　6.每筆金額起點1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點1000元。

　　(三)辦理托收承付的程序

　　1.簽發(fā)托收憑證。具體內(nèi)容略。

　　2.托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。(1)收款人將托收憑證和貨物發(fā)運的證件和其他證明送交銀行。(2)收款人開戶銀行進(jìn)行審查。

　　3.承付。付款人開戶銀行收到托收憑證和其他證明后，應(yīng)當(dāng)及時通知付款人。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。

　　驗單付款的承付期為3天。自付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日起算(節(jié)假日順延)。驗貨付款的承付期為10天。自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知次日起算。在承付期內(nèi)，付款人未表示拒絕，銀行視為承付，并在承付期滿的次日(節(jié)假日順延)上午開始營業(yè)時，將款主動從付款人賬戶內(nèi)劃給收款人。但是，付款人可以在承付期內(nèi)提前通知銀行付款。

　　4.逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠的資金支付，其不足部分，按逾期付款處理。付款人開戶行對于逾期的款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算賠償金。逾期付款的天數(shù)應(yīng)從承付期滿日算起，承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠的資金支付，應(yīng)當(dāng)算作逾期1天。計算1天的賠償金。

　　5.拒絕付款。對于下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出拒絕付款：

　　(1)沒有訂立購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的;

　　(2)未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或逾期交貨，付款人不需要該貨物的;

　　(3)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項;

　　(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項;

　　(5)驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的情況與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的;

　　(6)驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的;

　　(7)貨款已付或計算有誤的。

　　(四)略

　　三、委托收款

　　(一)概念和適用范圍

　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

　　單位和個人憑債務(wù)證明辦理的款項結(jié)算，均可使用委托收款方式。在同城、異地均可以使用。

　　(二)辦理委托收款的程序

　　1.簽發(fā)委托收款憑證。具體內(nèi)容從略。

　　2.委托。收款人應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和債務(wù)證明。

　　3.付款。付款銀行收到委托收款憑證和債務(wù)證明后，審查無誤辦理付款。

　　(1)以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日付款;

　　(2)以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時通知付款人，按照有關(guān)規(guī)定，需要將債務(wù)證明交給付款人的，應(yīng)當(dāng)交給付款人。付款人應(yīng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款;付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款，銀行應(yīng)在付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時劃款。

　　銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

　　4.拒絕付款。付款人拒絕付款的，以銀行、單位為付款人的，都是在收到證明或者接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明。并將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。

　　(三)略。

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