2011年會計從業(yè)資格《會計電算化》復(fù)習(xí)綱要(6)

　　第六章 電算化會計核算

　　1、電算化會計核算中的各個子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞和交換，會計核算是整個會計信息系統(tǒng)的核心。

　　2、會計數(shù)據(jù)采集輸入有單位內(nèi)部會計數(shù)據(jù)和外來數(shù)據(jù)。

　　3、按照載體的不同，會計數(shù)據(jù)包括紙質(zhì)會計數(shù)據(jù)、電子數(shù)據(jù)、電子圖像會計數(shù)據(jù)。

　　4、紙質(zhì)會計數(shù)據(jù)一般采用人工鍵盤輸入、條形碼輸入和掃描轉(zhuǎn)換輸入等方式錄入。

　　5、電子圖像會計數(shù)據(jù)一般通過圖像掃描儀轉(zhuǎn)入計算機系統(tǒng)。

　　6、會計數(shù)據(jù)的采集原則包括：源點輸入原則、同步采集原則、完整性、正確性、惟一性原則。

　　7、正確錄入會計憑證是電算化會計業(yè)務(wù)核算處理的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。

　　8、原始憑證必須具備的基本內(nèi)容包括名稱、日期、填制單位的名稱及公章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、接受單位的名稱、。

　　9、記賬憑證的基本內(nèi)容包括名稱、日期、編號、會計科目、借貸方向和金額、內(nèi)容摘要、附件張數(shù)、有關(guān)人員簽名或蓋章。

　　10、一般的會計核算軟件在錄入憑證時具有摘要自動傳抄功能。

　　11、憑證輸入時，會計科目一般通過科目編碼或科目助記碼的方式輸入。

　　12、操作人員在輸入會計科目時，必須輸入最明細(xì)一級的會計科目全編碼。

　　13、對于紅字沖銷憑證或者負(fù)數(shù)金額，操作人員應(yīng)按負(fù)數(shù)的方式錄入。

　　14、對于已經(jīng)審核入賬的錯誤記賬憑證，應(yīng)采用紅字沖銷法進(jìn)行更正。

　　15、對于已經(jīng)審核尚未記賬的錯誤憑證應(yīng)先取消審核，再修改原憑證。

　　16、對于尚未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的錯誤憑證，可直接進(jìn)行修改。

　　17、會計數(shù)據(jù)采集的邏輯校驗方法包括編碼有效性、完整性、二次校驗、數(shù)字校驗。

　　18、一般對于口令等數(shù)據(jù)量小但非常重要的錄入項采用二次校驗方法。

　　19、原始憑證的審核包括合法性、合理性、真實性、正確性審核。

　　20、憑證一旦通過審核，就不能再直接修改。

　　21、憑證的制單人與審核人不能是同一個人。

　　22、已經(jīng)記賬的憑證不能取消記賬，發(fā)現(xiàn)錯誤只能做修改憑證、調(diào)賬。

　　23、會計軟件自動生成的機制憑證也要進(jìn)行審核。

　　24、賬賬核對的內(nèi)容包括總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬的核對。

　　25、試算平衡檢查包括期初、期末資產(chǎn)負(fù)債平衡和發(fā)生額借貸平衡。

　　26、會計軟件核算處理的重要目標(biāo)是產(chǎn)生各種賬簿和報表。

　　27、賬務(wù)數(shù)據(jù)的查詢包括會計憑證的查詢、發(fā)生額余額表查詢、賬簿查詢及其他查詢。

　　28、在憑證查詢過程中，用戶輸入的查詢?nèi)掌诓粦?yīng)小于系統(tǒng)的啟用期間，同時不應(yīng)超過系統(tǒng)日期。

　　29、科目余額表是用于查詢統(tǒng)計各級賬戶的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額的賬表。

　　30、總賬的格式有三欄式和具有期初余額、本期發(fā)生額期末余額的科目余額表。

　　31、明細(xì)賬有普通金額三欄式、數(shù)量金額三欄式、復(fù)幣金額三欄式等格式。

　　32、會計軟件可以在任何一級會計科目打印輸出對應(yīng)賬簿。

　　33、正式賬頁格式包括總賬、日記賬、科目三欄賬、科目多欄賬。

　　34、會計報表按照編報的時間分為月報、季報和年報。

　　35、會計報表按照編報單位分為單位會計報表、匯總會計報表、合并會計報表。

　　36、會計報表按照報送對象分為對外會計報表和對內(nèi)會計報表。

　　37、按照報表結(jié)構(gòu)分為簡單報表和復(fù)合報表。

　　38、對外報表的主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

　　39、資產(chǎn)負(fù)債表的附表有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動表和應(yīng)交增值稅明細(xì)表。

　　40、利潤表的附表有利潤分配表、業(yè)務(wù)分布報表和地區(qū)分布報表。

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