(三)科目匯總表賬務(wù)處理程序舉例
【例8—1】甲公司2007年2月末的總分類(lèi)賬戶和明細(xì)分類(lèi)賬戶科目余額如表8—2、表8—3所示。
表8—2
總分類(lèi)賬戶余額表
2007年3月1日
賬戶名稱(chēng) 金額 賬戶名稱(chēng) 金額
庫(kù)存現(xiàn)金 6 000 累計(jì)折舊 50 000
銀行存款 50 000 短期借款 50 000
原材料 4 000 長(zhǎng)期借款 80 000
生產(chǎn)成本 20 000 實(shí)收資本 200 000
庫(kù)存商品 40 000 盈余公積 40 000
固定資產(chǎn) 300 000
合計(jì) 420 000 合計(jì) 420 000
表8—3
明細(xì)分類(lèi)賬戶余額表
賬戶名稱(chēng) 金 額
原材料——A材料 4 000
生產(chǎn)成本——X產(chǎn)品 20 000
庫(kù)存商品——X產(chǎn)品 30 000
甲公司2007年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，該公司未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng))：
(1)3月2日，購(gòu)入A材料2 000公斤，單價(jià)8元，價(jià)款共計(jì)16 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付(不考慮增值)。
銀付1# 借：原材料——A材料 16 000
貸：銀行存款 16 000
(2)3月8日，李某出差預(yù)借差旅費(fèi)5 000元。
現(xiàn)付1# 借：其他應(yīng)收款——李某 5 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000
(3)3月10日，銷(xiāo)售X產(chǎn)品1000件，單位售價(jià)是50元，共計(jì)價(jià)款50000元，貨物已發(fā)出，價(jià)款收到存入銀行(不考慮增值稅)。
銀收1# 借：銀行存款 50000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
(4)3月15日，用現(xiàn)金支付銷(xiāo)售X產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)800元。
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 800
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800
(5)3月20日，為生產(chǎn)X產(chǎn)品領(lǐng)用甲(A)材料500千克，單價(jià)8元，共計(jì)4000元。
借：生產(chǎn)成本—X產(chǎn)品 4000
貸：原材料—A材料 4000
(6)3月25日，李某出差報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)4500元，歸還多余款500元。
借：管理費(fèi)用 4500
貸：其他應(yīng)收款 4500
借：庫(kù)存現(xiàn)金 500
貸：其他應(yīng)收款 500
(7)3月31日，以銀行存款支付本月的保險(xiǎn)費(fèi)1200元。
借：管理費(fèi)用 1200
貸：銀行存款 1200
(8)3月31日，以銀行存款支付借款利息1800元。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800
貸：銀行存款 1800
2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及方式匯總
2011河北會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記匯總
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