2011會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)電算化》筆記：第三章7

　　第七節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本要求

　　本節(jié)要點(diǎn)：

　　替代手工賬

　　替代手工賬的條件

　　如何替代手工賬

　　計(jì)算機(jī)與手工并行

　　遇到問題怎么辦

　　主要內(nèi)容：

　　一、替代手工賬

　　替代手工賬包括兩個概念，即部分替代和全面替代手工記賬

　　替代手工賬只是會計(jì)核算電算化工作的“初級階段”

　　二、替代手工賬的條件(一個前提三個條件)

　　一個大前提是：計(jì)算機(jī)與手工會計(jì)核算應(yīng)該并行3個月以上

　　計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠;

　　打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全

　　三個條件：

　　1.配備了專用的或主要應(yīng)用于會計(jì)核算的軟硬件設(shè)備

　　2.配有與會計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員

　　目前培訓(xùn)的三種形式：

　　財(cái)政部組織全國開展的初級、中級、高級培訓(xùn)

　　軟件公司提供的針對購買的會計(jì)軟件的培訓(xùn)

　　由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)

　　3.建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度

　　包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會計(jì)檔案管理制度、會計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度

　　三、如何替代手工賬

　　替代手工賬的過程是會計(jì)工作從手工核算向電算化核算的過渡階段

　　1.整理手工會計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　(1)重新核對各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符

　　(2)整理各賬戶余額：

　　如果是在年初建賬，只需整理各賬戶的期初余額，如果是在年中某月建賬，需整理出以前各月各賬戶的發(fā)生額

　　(3)清理往來賬戶和銀行賬戶

　　2.建立會計(jì)賬戶體系并確定編碼

　　建立會計(jì)賬戶體系從一級會計(jì)科目開始，逐級設(shè)置明細(xì)科目編碼時，一級會計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行;明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案;即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。

　　原則：

　　(1)符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。

　　(2)滿足本單位會計(jì)核算與管理的要求。

　　(3)滿足會計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。

　　(4)要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。

　　(5)要保持科目的相對穩(wěn)定性。

　　(6)應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。

　　3.規(guī)范各類賬證表格式和會計(jì)核算方法與過程

　　4.會計(jì)軟件初始化(了解)

　　如：賬務(wù)處理初始化的主要內(nèi)容：

　　工資核算初始化的主要內(nèi)容

　　四、計(jì)算機(jī)與手工并行

　　1、計(jì)算機(jī)與手工并行是指在會計(jì)軟件使用的最初階段，人工與計(jì)算機(jī)同時進(jìn)行會計(jì)處理的過程。

　　2、試運(yùn)行的時間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計(jì)時期，這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)預(yù)先估計(jì)可能出現(xiàn)的問題

　　3、在試運(yùn)行階段，前期以人工為主計(jì)算機(jī)為輔，后期則以計(jì)算機(jī)處理為主

　　4、在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對比時，要進(jìn)行如下工作：

　　1)檢驗(yàn)各種核算方法

　　2)檢查會計(jì)科目體系的正確性和完整性

　　3)考查操作熟練程度

　　4)糾正會計(jì)軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤

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