2011云南會計從業(yè)資格《會計基礎》學習筆記(15)

　　(四)主營業(yè)務成本及稅金的計算和結(jié)轉(zhuǎn)

　　[例13]12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品生產(chǎn)成本，其中：M產(chǎn)品生產(chǎn)成本259 200元，N產(chǎn)品生產(chǎn)成本300 000元。

 

　　借：主營業(yè)務成本 　　　　　559 200

　　貸：庫存商品——M產(chǎn)品　　　　　259 200

　　——N產(chǎn)品　　　　　300 000

　　[例12]12月31日，計算本月應繳納的城市維護建設稅為6 936元。

 

　　借：營業(yè)稅金及附加 　　　　6 936

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　6 936

　　[例ll]繳納本月應納增值稅。

　　假定某企業(yè)本月購進貨物等支付的增值稅進項稅額為34 000元，本月銷售商品等發(fā)生的銷項稅額為51 000元，企業(yè)本月沒有未抵扣的增值稅，也沒有其他涉及增值稅的業(yè)務。

 

　　本月應交增值稅=銷項稅額一進項稅額=51 000—34 000=17 000(元)

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)　17 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　l7 000

　　(單選題)西南公司3月份共售甲產(chǎn)品700件，乙產(chǎn)品600件。3月份甲產(chǎn)品的加權(quán)平均單位成本為2000元、乙產(chǎn)品的加權(quán)平均單位成本為1000元，則西南公司3月末結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本的會計分錄應當是( )。

　　A.借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1400000

　　——乙產(chǎn)品　　　　 　600000

　　貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品　　　　　　1400000

　　——乙產(chǎn)品　　　　　　 600000

　　B.借：主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品　　　1400000

　　——乙產(chǎn)品　　　 600000

　　貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 　　　　　 1400000

　　——乙產(chǎn)品　　　　　　 600000

　　C.借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1400000

　　——乙產(chǎn)品　　　　　 600000

　　貸：主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品　　　　1400000

　　——乙產(chǎn)品　　　　 600000

　　D.借：主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品　　　1400000

　　——乙產(chǎn)品　　　 600000

　　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　1400000

　　——乙產(chǎn)品　　　　　 　600000

　　【答案】D

　　(單選題)下列各項，應在利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目填列的是(　)。

　　A.增值稅

　　B.所得稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.車船使用稅

　　【答案】C

　　(多選題)計算本月應交納的城市維護建設稅和教育費附加，涉及的會計科目是(　)。

　　A.主營業(yè)務成本

　　B.營業(yè)稅金及附加

　　C.應交稅費

　　D.其他應交款

　　【答案】BC

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