2011云南會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(25)

　　第五節(jié)　對　賬

　　所謂對賬就是核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　一、賬證核對

　　記完賬后，要將賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證.

　　二、賬賬核對

　　1.核對總分類賬簿記錄。

　　2.總分類賬簿與序時(shí)賬簿的核對。

　　3.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對。

　　4.明細(xì)賬與明細(xì)賬的核對。

　　三、賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對。

　　1.庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額核對相符;

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單核對相符;

　　3.各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與清查盤點(diǎn)的實(shí)存數(shù)核對相符;

　　4.各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目核對相符。

　　(單選)對賬時(shí)，賬賬核對不包括( )。

　　A.總賬各賬戶的余額核對

　　B.總賬與明細(xì)賬之間的核對

　　C.總賬與備查賬之間的核對

　　D.總賬與日記賬的核對

　　【答案】C

　　(多選)賬賬核對包括( )。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細(xì)賬核對

　　C.會計(jì)賬與保管賬核對

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對

　　【答案】ABC

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