2011全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記(6)

　　三、現(xiàn)金管理的基本要求

　　(一)現(xiàn)金與轉賬結算憑證的關系

　　在經(jīng)濟往來中，轉賬結算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中

　　不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。

　　(二)庫存現(xiàn)金限額的管理

　　開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零

　　星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。

　　(三)關于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定

　　凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應當于當日及時交存開戶銀行。

　　(四)現(xiàn)金賬目的管理

　　開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付�，F(xiàn)金賬目應當做到日清月結

　　賬款相符;①、不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條抵庫);②、不準單位之間相互借用現(xiàn)金;③、不準謊報用途套用現(xiàn)金;④、不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金;⑤、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄;⑥、不準保留賬外公款(即“小金庫”);禁止發(fā)行變相貨幣;⑦、不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　(五)大額現(xiàn)金登記備案制度

　　根據(jù)規(guī)定，除工資性支出和農副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提

　　取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，要填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。

　　(六)嚴格控制坐支

　　開戶單位的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金

　　限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　(七)法律責任

　　開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款;情節(jié)嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。

　　開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。

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