第四節(jié) 非票據(jù)結(jié)算
一、概述
非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等結(jié)算方式。
二、匯兌
1.匯兌的概念與適用范圍
根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的方法和傳遞不同，匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。
匯兌結(jié)算的使用范圍廣泛，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用。一般用于異地間的結(jié)算，同城范圍或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的結(jié)算，不適用匯兌結(jié)算。
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：①表明“信匯”或“電匯”的字樣;②無(wú)條件支付的委托;③確定的金額;④收款人名稱;⑤匯款人名稱;⑥匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;⑦匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;⑧委托日期;⑨匯款人簽章。
2.匯兌結(jié)算的基本規(guī)定
(1)匯兌系由匯款人亦即付款人委托銀行辦理的結(jié)算，匯兌憑證必須填明收款人。
(2)匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。
(3)匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。
(4)未在銀行并立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項(xiàng)，必須交驗(yàn)本人的身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并在“收款人簽蓋章”處簽章;信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符。
(5)匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。
三、托收承付
1.托收承付結(jié)算的概念與適用范圍
托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。
使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行查詢同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易并且采用發(fā)貨制，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。
2.托收承付結(jié)算方式的基本規(guī)定
收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。
收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件(包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí))。
托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 000元。
簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)：①表明“托收承付”的字樣;②確定的金額;③付款人的名稱及賬號(hào);④收款人名稱及賬號(hào);⑤付款人開戶銀行名稱;⑥收款人開戶銀行名稱;⑦托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù);⑧合同名稱、號(hào)碼;⑨委托日期;⑩收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。
相關(guān)推薦：2011全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》精講筆記匯總
2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及方式匯總
下載
