表7—5 現(xiàn)金收入日記賬 第 頁(yè)
表7—6 現(xiàn)金支出日記賬 第 頁(yè)
借貸方分設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：
(1)先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;
(2)每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。
【例11】(判)借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金收入日記賬結(jié)計(jì)的收入合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金支出日記賬的“收入合計(jì)”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。 ( )
[答案]×
(二)銀行存款日記賬的格式和登記方法
銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。
由出納員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。
設(shè)置要求：應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶(hù)設(shè)置一本日記賬。
1.銀行存款日記賬的格式
格式：三欄式和多欄式。
注意：都必須使用訂本賬。
三欄式銀行存款日記賬的具體格式見(jiàn)表7—7所示。(146)
多欄式可以將收入和支出的核算在一本賬上進(jìn)行，也可以分設(shè)“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款支出日記賬”，其格式與表7—5、7—6相似。(145)
2.銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬的登記方法也與現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同。其登記方法如下：
(1)日期欄：系指記賬憑證的日期;
(2)憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)(與現(xiàn)金日記賬的登記方法一致)。
(3)對(duì)方科目欄：系指銀行存款收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。
(4)摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但能概括說(shuō)明問(wèn)題。
(5)收入、支出欄：系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。
日清：每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款的收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)算出余額;
月結(jié)：月終應(yīng)計(jì)算出銀行存款全月收入、支出的合計(jì)數(shù)。
二、總分類(lèi)賬的格式和登記方法
(一)總分類(lèi)賬的格式
總賬中的賬頁(yè)是按總賬科目(一級(jí)科目)開(kāi)設(shè)的總分類(lèi)賬戶(hù)。
每一企業(yè)都應(yīng)設(shè)置總分類(lèi)賬
格式：三欄式(借方、貸方和余額三個(gè)基本金額欄目)見(jiàn)表7—8所示。(148)
(二)總分類(lèi)賬的登記方法
總分類(lèi)賬可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)科目匯總表或匯總記賬憑證等登記。
相關(guān)推薦：2011福建會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記匯總
2001-2010年全國(guó)各地會(huì)計(jì)證考試試題及答案匯總
下載
