2011福建會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(28)

　　海西有限責(zé)任公司2007年3月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下(假定除下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，該公司未發(fā)生其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項)：

　　(1)3月2日，購入A材料2 000公斤，單價8元，價款共計16 000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付(不考慮增值稅)

　　(2)3月8日，李某出差預(yù)借差旅費5 000元。

　　(3)3月l0日，銷售X產(chǎn)品l 000件，單位售價50元，共計價款50 000元，貨物已發(fā)出，價款收到存入銀行(不考慮增值稅)。

　　(4)3月l5日，用現(xiàn)金支付銷售X產(chǎn)品的運費800元。

　　(5)3月20日，為生產(chǎn)X產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料500公斤，單價8元，共計4 000元。

　　(6)3月25日，李某出差回來，報銷差旅費4 500元，歸還多余款500元。

　　(7)3月31 日，以銀行存款支付本月保險費用l 200元。

　　(8)3月31日，以銀行存款支付借款利息1 800元。

　　(9)3月31日，計提本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1 000元，應(yīng)交教育費附加500元。

　　(10)3月31 日，結(jié)轉(zhuǎn)已售X產(chǎn)品成本，已知A產(chǎn)品單位成本30元，成本共計30 000元。

　　(11)3月28日，將本月份主營業(yè)務(wù)收入50 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方。

　　(12)3 月31日，將本月份主營業(yè)務(wù)成本30 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　(13)3 月31 日，將本年發(fā)生的營業(yè)稅金及附加l 500元、銷售費用800元、財務(wù)費用1800元、管理費用5 700元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　(14)3 月31日，計算本月應(yīng)交所得稅3 060元。

　　(15)3月 31日，將本月所得稅3 060元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　(16)3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤7 140元。

　　在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，該公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理程序是：

　　1.根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得的原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證(在這里，以會計分錄代表記賬憑證)。

　　(1)3月2日，購入A材料2 000公斤，單價8元，價款共計16 000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付(不考慮增值稅)

　　3月2日購入A材料(銀付字1號)：

　　借：原材料——A材料 l6 000

　　貸：銀行存款 　　　　 l6 000

　　(2)3月8日，李某出差預(yù)借差旅費5 000元。

　　3月8 日預(yù)借差旅費(現(xiàn)付字1號)：

　　借：其他應(yīng)收款——李某 5 000

　　貸：庫存現(xiàn)金 　　　　　 5 000

　　(3)3月l0日，銷售X產(chǎn)品l 000件，單位售價50元，共計價款50 000元，貨物已發(fā)出，價款收到存入銀行(不考慮增值稅)。

　　3月10日銷售x產(chǎn)品(銀收字1號)：

　　借：銀行存款 50 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000

　　(4)3月l5日，用現(xiàn)金支付銷售X產(chǎn)品的運費800元。

　　3月15日支付運費(現(xiàn)付字2號)：

　　借：銷售費用　　800

　　貸：庫存現(xiàn)金　　800

　　(5)3月20日，為生產(chǎn)X產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料500公斤，單價8元，共計4 000元。

　　3月20日領(lǐng)用A材料(轉(zhuǎn)字1號)：

　　借：生產(chǎn)成本——x產(chǎn)品　　　4 000

　　貸：原材料——A材料　　　　4 000

　　(6)3月25日，李某出差回來，報銷差旅費4 500元，歸還多余款500元。

　　3月25日報銷差旅費：

　　(轉(zhuǎn)字2號)

　　借：管理費用　　　4 500

　　貸：其他應(yīng)收款——李某4 500

　　(現(xiàn)收字1號)

　　借：庫存現(xiàn)金 　　 500

　　貸：其他應(yīng)收款——李某 500

　　(7)3月31 日，以銀行存款支付本月保險費用l 200元。

　　3月 31日支付保險費用(銀付字2號)：

　　借：管理費用 1 200

　　貸：銀行存款 l 200

　　(8)3月31日，以銀行存款支付借款利息1 800元。

　　3月 31日支付利息(銀付字3號)：

　　借：財務(wù)費用　　　1800

　　貸：銀行存款　　　1800

　　(9)3月31日，計提本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1 000元，應(yīng)交教育費附加500元。

　　3月31日計提城建稅、教育費附加(轉(zhuǎn)字3號)：

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　1500

　　貸：應(yīng)交稅費　　　　　1500

　　(10)3月31 日，結(jié)轉(zhuǎn)已售X產(chǎn)品成本，已知A產(chǎn)品單位成本30元，成本共計30 000元。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本(轉(zhuǎn)字4號)：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　30000

　　貸：庫存商品——x產(chǎn)品　　30000

　　(11)3月28日，將本月份主營業(yè)務(wù)收入50 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入(轉(zhuǎn)字5號)：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　　50000

　　貸：本年利潤　　　　　50000

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