2011北京會計從業(yè)資格《財經法規(guī)》重點總結(10)

　　十、異地銀行結算賬戶

　　(一)概念

　　異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

　　1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

　　3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;

　　4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

　　5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　(二)適用范圍

　　(三)開戶要求

　　存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具本《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》開立本地銀行結算賬戶規(guī)定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：

　　(1)經營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

　　(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應出具在異地取得貸款的借款合同。

　　(3)因經營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。

　　(四)開立程序

　　十一、銀行結算賬戶的管理

　　(一)中國人民銀行的管理(央行)

　　1.中國人民銀行負責監(jiān)督、檢查、監(jiān)測、查處、處罰;

　　2.負責銀行機構代碼信息的統(tǒng)一管理和維護;

　　3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

 

　　(二)銀行的管理(開戶銀行)

　　1.銀行負責所屬營業(yè)機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法(《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》)的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結算賬戶的行為。

　　2.銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。

　　銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。

　　3.對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。

　　4.對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

　　(三)存款人的管理

　　1.加強對預留銀行簽章的管理。

　　2.妥善保管密碼。

　　十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則

　　(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰

　　區(qū)分非經營性存款人和經營性存款人的處罰。

　　對非經營性的存款人的罰款金額都是1千元;

　　對經營性的存款人的罰款金額有3種：

　　(1)1萬元以上3萬元以下;

　　(2)5千元以上3萬元以下的罰款(違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶;違反規(guī)定支取現(xiàn)金;利用開立銀行結算賬戶逃避銀行債務;出租、出借銀行結算賬戶;從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶)

　　(3)1000元的罰款(法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行)。

　　(二)銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰(銀行結算賬戶的開立過程中)

　　銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以五千元以上三萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　【例2-7】考察：一般存款賬戶適用范圍。

　　【例2-8】考察：銀行結算賬戶核準制度。

　　【總結1】

　　核準類賬戶：

　　(1)基本存款賬戶

　　(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)

　　(3)預算單位專用存款賬戶

　　(4)QFII專用存款賬戶

　　備案類賬戶：

　　(1)一般存款賬戶

　　(2)個人銀行結算賬戶

　　(3)因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶

　　(4)其他專用存款賬戶

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