2011浙江會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點總結(jié)(9)

　　五、基本存款賬戶

　　(一)概念

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)使用范圍

　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

　　適用單位：企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武裝部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織，非企業(yè)法人、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)等。

　　其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

　　(三)開戶要求

　　開戶基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件。

　　(四)開立程序

　　同前述開戶程序。

　　注意：基本存款賬戶須經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎蠓娇赊k理開戶手續(xù)。中國人民人員應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性及唯一性進行審核。

　　六、一般存款賬戶

　　(一) 概念

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二) 使用范圍

　　辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。無數(shù)量限制。

 

　　(三)開戶要求

　　存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：

　　1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

　　2.基本存款賬戶開戶許可證;

　　3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;

　　4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

　　(四)開立程序

　　開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。

　　開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　七、專用存款賬戶

　　(一)概念

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)使用范圍

　　基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。

　　(三)開戶要求

　　1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/P>

　　4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(四)開立程序

　　預(yù)算單位專用存款賬戶——核準

　　除“預(yù)算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶，——備案

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