2012會計從業(yè)資格《會計電算化》輔導講義(9)

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　　第二節(jié)　會計核算軟件的基本要求

　　一、會計核算軟件的基本要求---會計法

　　1.會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。

　　2.會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。

　　3.會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。

　　4.會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。

　　5.會計核算軟件應當符合GB/T19581—2004《信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的要求。

　　6.會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。

　　7.會計核算軟件應當具備在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能。

　　8.單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續(xù)。

　　9.會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。

　　二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求---會計核算軟件基本功能規(guī)范

　　(一)初始數(shù)據(jù)輸入

　　在會計賬套啟用之前，會計核算軟件必須進行初始化設置。

　　(二)輸入原始憑證

　　1.輸入記賬憑證的同時，輸入相應原始憑證;

　　輸入的有關原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應金額不等時，軟件應當給予提示并拒絕通過;

　　在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進行審核的同時，應對輸入的所附原始憑證進行審核;

　　輸入的記賬憑證通過審核或登賬后，對輸入的相應原始憑證不能直接進行修改。

　　2.記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證;

　　會計核算軟件應當提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應的記賬憑證;

　　記賬憑證審核通過或者登賬后，對輸入的相應原始憑證不能直接進行修改。

　　3.在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應記賬憑證審核通過或者登賬后，若原始憑證確需修改，會計核算軟件應當在留有痕跡的前提下，提供修改和對修改后的機內(nèi)原始憑證與相應記賬憑證是否相符進行校驗的功能。

　　(三)會計核算軟件輸入記賬憑證的相關要求

　　1.會計核算軟件應當提供輸入記賬憑證的功能。

　　2.在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能：

　　(1)正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復;

　　(2)以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱;

　　(3)正在輸入的記賬憑證中的會計科目，當借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應予以提示并拒絕執(zhí)行;

　　(4)正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應提示并拒絕執(zhí)行;

　　(5)正在輸入的收款憑證借方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應提示并拒絕執(zhí)行;

　　(6)會計核算軟件應提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能;

　　(7)對同一張記賬憑證，應當具有權限控制功能。

　　(四)會計核算軟件審核、修改記賬憑證的相關要求

　　1.采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內(nèi)記賬憑證前，應當進行審核確認。

　　2.由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應當經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。

　　3.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示。

　　4.會計核算軟件應當分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制，即對同一張記賬憑證，應當分別對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制。

　　5.對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應提供修改和審核的功能。審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改。在修改的過程中，也應該給出前面要求的各項提示。

　　(五)會計核算軟件對處理外幣核算業(yè)務的相關要求

　　1.適用于外國貨幣核算業(yè)務的會計核算軟件, 應當提供輸入有關外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。

　　2.采用統(tǒng)賬制核算外國貨幣的會計核算軟件, 應當提供在當期外國貨幣業(yè)務發(fā)生期初和業(yè)務發(fā)生時，輸入期初和當時的外匯牌價的功能。記賬憑證中外國貨幣金額輸入后，會計核算軟件應當立即自動折合為記賬本位幣金額。

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