2013北京會計從業(yè)資格《會計電算化》輔導(dǎo)講義(17)

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　　第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處理

　　一、填制憑證

　　在實際工作中，可直接在計算機(jī)上根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，填制憑證是電算化方式下工作量較大的一項內(nèi)容。填制憑證的功能包括：增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。

　　1.增加憑證

　　記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會計科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。

　　(1)憑證頭內(nèi)容

　�、賾{證類別

　　②憑證編號

　�、壑茊稳掌�

　　④附單據(jù)數(shù)

　　提示：

　�、� 采用序時控制時，憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期，但不能超過業(yè)務(wù)日期;

　�、� 憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。

　　(2)憑證正文內(nèi)容

　�、僬�

　�、诳颇�

　　③輔助信息

　�、芙痤~

　　提示：

　　① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空;

　　② 科目編碼必須是末級的科目編碼;

　�、� 金額不能為零，紅字以“-”表示;

　�、� 可按“=”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置;

　�、� 不能確定的輔助核算信息可不輸入。

　　(3)具體操作：

　�、� 增加一張普通憑證

　　② 增加一張有輔助核算信息的憑證

　　2.修改憑證

　　在“填制憑證”窗口中，通過翻頁查找或輸入查詢條件，找到要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行修改即可。可以修改的內(nèi)容包括摘要、科目、輔助項、金額及方向、增刪分錄等。

　　3.刪除憑證

　　(1)作廢/恢復(fù)憑證

　　當(dāng)某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯誤時，可將其作廢。方法是：找到要作廢的憑證，執(zhí)行“制單——作廢/恢復(fù)”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號。

　　(2)整理憑證

　　憑證整理就是刪除所有作廢憑證，并對未記賬憑證重新編號。

　　4.查詢憑證

　　用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息，還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細(xì)賬等。

　　具體操作：查詢未記賬的付款憑證。

　　例題：

　　1.憑證保存后，( )是可以修改的。(多選)

　　A.制單日期 B.摘要 C.憑證編號 D.金額

　　答案：ABD。憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。

　　2.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證的編號不應(yīng)(D)。

　　A.由計算機(jī)自動編號 B.編號必須連接 C.如果分類，應(yīng)分類編號 D.重號或漏號

　　二、審核憑證

　　審核憑證是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等。

　　提示：

　�、� 審核人必須有審核權(quán);

　　② 作廢憑證不能被審核，也不能被標(biāo)錯;

　�、� 審核人和制單人不能是同一個人;

　�、� 憑證一經(jīng)審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。

　　具體操作：

　　① 更換操作員

　�、� 審核憑證

　　例題：

　　賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證審核是由(A)對已輸入計算機(jī)的憑證進(jìn)行審核的。

　　A.專人 B.任意人 C.憑證輸入員 D.會計主管

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