2013重慶會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)基礎(chǔ)》輔導(dǎo)講義(23)

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　　第四節(jié) 對賬

　　所謂對賬，就是對賬簿記錄進(jìn)行核對的工作。以保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　提示：對賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對三個方面。

　　一、賬證核對

　　賬證核對，就是核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對：是指核對不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對內(nèi)容包括：

　　(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對

　　核對總分類各賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相符;核對總分類賬各賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)數(shù)是否相符。

　　(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對

　　核對總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和余額與其所屬明細(xì)分類賬的本期發(fā)生額和余額之和是否相符。

　　(三)總分類賬簿與序時賬簿核對

　　核對庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與庫存現(xiàn)金和銀行存款總賬余額是否相符。

　　(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對

　　核對會計(jì)部門的各財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的余額相符。

　　三、賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額與實(shí)存數(shù)額進(jìn)行的核對。具體核對內(nèi)容包括：

　　(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存實(shí)存數(shù)額相核對。

　　(2)銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對。

　　(3)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)相核對。

　　(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄相核對。

　　【例題25·多選題】對賬工作包括( )。

　　A.賬簿記錄與記賬憑證核對

　　B.總賬與明細(xì)賬核對

　　C.總賬與日記賬核對

　　D.庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對

　　【答案】ABCD

　　【例題26·多選題】對賬的內(nèi)容包括( )。

　　A.證證核對

　　B.賬證核對

　　C.賬賬核對

　　D.賬實(shí)核對

　　【答案】BCD

　　【例題27·多選題】賬賬核對包括( )。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細(xì)賬核對

　　C.會計(jì)賬與保管賬核對

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對

　　【答案】ABC

　　【例題28·多選題】賬實(shí)核對是指賬簿與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對。

　　A.現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)

　　B.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額

　　C.各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與其實(shí)存數(shù)額

　　D.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬余額與對方單位或個人的記錄

　　【答案】ABCD

　　【例題29·多選題】賬賬核對包括( )的核對是否相符。

　　A.所有總賬的借方發(fā)生額合計(jì)和貸方發(fā)生額合計(jì)

　　B.總賬余額和所屬明細(xì)賬余額合計(jì)

　　C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額

　　D.銀行存款日記賬和銀行對賬單

　　【答案】ABC

　　【例題30·單選題】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是( )。

　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

　　B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對

　　C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對

　　D.總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對

　　【答案】A

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