九、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：××準(zhǔn)備
壞賬準(zhǔn)備
1.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
2.沖銷(xiāo)多提的壞賬準(zhǔn)備
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：資產(chǎn)減值損失
3.發(fā)生壞賬
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
4.收回壞賬
借：應(yīng)收賬款
貸：壞賬準(zhǔn)備
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
十、長(zhǎng)(短)期借款
1.借入借款
借：銀行存款
貸：短期借款、長(zhǎng)期借款
2.歸還借款本金
借：短期借款、長(zhǎng)期借款
貸：銀行存款
十一、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款
1.賒購(gòu)貨物
借：在途物資、原材料、固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
2.償付應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
3.預(yù)付貨款
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
4.收到貨物、補(bǔ)付貨款
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：預(yù)付賬款——乙公司
(一)應(yīng)交增值稅
(二)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
(三)應(yīng)交所得稅
(一)應(yīng)交增值稅(一般納稅人)
1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)收賬款、銀行存款、預(yù)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2.進(jìn)項(xiàng)稅額
借：原材料、在途物資、固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款
(二)應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
1.納稅義務(wù)的發(fā)生
借：應(yīng)收賬款、銀行存款、預(yù)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.繳納稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
(二)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
1.提供應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的納稅義務(wù)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
2.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，作為轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失。
3.繳納營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
貸：銀行存款
(二)應(yīng)交所得稅
1.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.交納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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