二、支付結(jié)算的基本原則
(一)恪守信用，履約付款原則。
(二)誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則
(三)銀行不墊款原則
【例題4•多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。
A. 恪守信用，履約付款原則
B. 誰的錢進(jìn)誰的賬原則
C. 誰的錢由誰支配原則
D. 銀行不墊款原則
【答案】ABCD
三、支付結(jié)算的主要支付工具
(一)匯票
1.匯票的概念與特征
匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給受款人或持票人的票據(jù)。匯票具有以下法律特征：
(1)匯票關(guān)系中有三個(gè)基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。其中出票人和付款人為票據(jù)義務(wù)人，收款人為票據(jù)權(quán)利人。
(2)匯票是委托他人進(jìn)行支付的票據(jù)。匯票的出票人僅僅是簽發(fā)票據(jù)的人，不是票據(jù)的付款人，其必須另行委托付款人支付票據(jù)金額。
(3)匯票是無條件支付命令。因?yàn)閰R票是出票人指定付款人給收款人的無條件支付命令，即支付不能受到限制，也不能附帶任何條件。
(4)匯票須經(jīng)承兌。匯票不同于本票和支票，承兌是匯票特有的法律特征。
(5)匯票對于當(dāng)事人特別是出票人和付款人，沒有特別的限制，既可以是銀行，也可以是公司、企業(yè)或個(gè)人。
2.匯票的種類
(1)依出票人身份不向，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
�、巽y行匯票，是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票主要用于異地企業(yè)之間各種款項(xiàng)的結(jié)算。
�、谏虡I(yè)匯票是以銀行以外的其他公司、企業(yè)為出票人，以銀行或者其他公司、企業(yè)等為付款人的匯票。其中，如果付款人為銀行并進(jìn)行了承兌的，稱為銀行承兌匯票;當(dāng)付款人為銀行以外的公司、企業(yè)等并由其進(jìn)行承兌的，稱為商業(yè)承兌匯票。
(2)依匯票到期日不同，分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。
�、偌雌趨R票，也稱為見票即付的匯票，是指由出票人開出的，要求付款人在見票的當(dāng)天或提示的當(dāng)時(shí)，向收款人或持票人無條件支付一定金額的匯票。
②遠(yuǎn)期匯票，是由出票人開出的，要求付款人在一定期限內(nèi)或指定日期，向收款人或持票人無條件支付一定金額的匯票。
(二)本票
本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給受款人或持票人的票據(jù)。我國票據(jù)法上的本票僅指銀行本票，而且均為即期本票。
銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票見票即付。
(三)支票
支票，是銀行的活期存款戶簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。
支票在同一城市或一定的區(qū)域范圍內(nèi)可以用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等款項(xiàng)的結(jié)算。
(四)信用卡
信用卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)，后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡。信用卡按使用對象分為單位卡和個(gè)人卡。
(五)匯兌
匯兌，是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給異地收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人根據(jù)需要選擇使用。匯兌結(jié)算適用于單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。
(六)托收承付
托收承付是銷貨單位根據(jù)合同發(fā)貨后，委托銀行向購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同核對單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款，由銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的一種結(jié)算方式。這種結(jié)算方式，包括委托收款(“托收”)和承認(rèn)付款(“承付”)連兩個(gè)環(huán)節(jié)。
(七)委托收款
委托收款，是收款人向銀行提供收款憑據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，分為郵寄劃回和電報(bào)劃回兩種，由收款人根據(jù)需要選擇使用。在同城與異地均可使用，并且不受金額起點(diǎn)限制。
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