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第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
銀行結(jié)算賬戶
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念與分類
1.銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。
銀行結(jié)算賬戶具有以下特點(diǎn)：
(1)辦理人民幣業(yè)務(wù);
(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù);
(3)是活期存款賬戶。
2.銀行結(jié)算賬戶的分類
銀行結(jié)算賬戶的分類，如圖2.1所示。
圖2.1銀行結(jié)算賬戶的分類
【補(bǔ)充】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外)和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFIl專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
(二)銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則
表2—1 銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則
(三)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
1.銀行結(jié)算賬戶的開立
(1)開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
圖2.2 開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外
【提示】正式開立日：核準(zhǔn)——核準(zhǔn)日期;備案——辦理開戶手續(xù)
(2)開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題(了解)
2.銀行結(jié)算賬戶的變更
(1)銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料的變更。
(2)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的.應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。
(3)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)_丁作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
(4)銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
【例題7·單選題】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于( )內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于( )內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
A.5個(gè)工作日，2個(gè)工作日
B.3個(gè)工作日，2個(gè)工作日
C.5個(gè)工作日，3個(gè)工作日
D.2個(gè)工作日，3個(gè)工作日
【答案】A
【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷
(1)銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
�、俦怀凡ⅰ⒔馍�、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
②注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;
③因遷址需要變更開戶銀行的;
④其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人有本條①②情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。
存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。
(2)辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
①存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
�、诖婵钊松形辞鍍斊溟_戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
③銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列人久懸未取專戶管理。
(四)基本存款賬戶(核準(zhǔn))
1.使用范圍(重要)
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶�；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。
該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
2.開戶要求
(1)開立基本存款賬戶的存款人資格。(12項(xiàng)，除個(gè)人以外)
【提示1】團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)
【提示2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)(非臨時(shí)機(jī)構(gòu))
【提示3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)
(2)所需的文件——營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具(正本)。
3.開立程序
圖2.3開立程序
【例題8·單選題】根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理存款
人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶
D.專用存款賬戶
【答案】A
【解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍�；敬婵钯~戶是可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶。
【例題9·判斷題】基本存款賬戶既可以用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算也可以用于現(xiàn)金收付。( )
【答案】√
【解析】本題考核基本存款賬戶的概念。基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(五)一般存款賬戶(備案)
1.使用范圍
(1)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
(2)該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
2.開戶要求
(1)開立一般存款賬戶的存款人資格。
開立基本存款賬戶，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。
(2)開立一般存款賬戶所需的證明文件。
存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記和下列證明文件：
�、俅婵钊艘蛳蜚y行借款需要。應(yīng)出具借款合同。
�、诖婵钊艘蚱渌Y(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
【例題l0·判斷題】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，而基本存款賬戶既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。( )
【答案】√
【解析】本題考核基本存款賬戶和一般存款賬戶的使用范圍。
【例題ll·多選題】下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中正確的有( )。
A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶
B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支取不能通過(guò)一般存款賬戶辦理
【答案】ACD
【解析】本題考核一般存款賬戶的相關(guān)規(guī)定。一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶;一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦現(xiàn)金支取。
(六)專用存款賬戶
1.使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
(1)單位銀行卡賬戶的資金：必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶：不得支取現(xiàn)金。
(3)收入?yún)R繳賬戶：除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金;
業(yè)務(wù)支出賬戶：除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(4)其余幾項(xiàng)是可以支取現(xiàn)金的。
2.開戶要求
存款人開立專用存款賬戶，應(yīng)向出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。
同一證明文件.只能開立一個(gè)專用存款賬戶。
開立QFIl專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門的批復(fù)文件和證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證，但無(wú)須出具基本存款賬戶開戶許可證。
3.開立程序
存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。
預(yù)算單位專用存款賬戶和QFIl專用存款賬戶必須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
【例題l2·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，專用存款賬戶的用途包括( )。
A.財(cái)政預(yù)算外資金
B.基本建設(shè)資金
C.糧、棉、油收購(gòu)資金
D.收入?yún)R繳資金
【答案】ABCD
【解析】本題考核專用存款賬戶的種類和用途。本題的四個(gè)選項(xiàng)均屬于專用存款賬戶的用途。
(七)臨時(shí)存款賬戶(核準(zhǔn))
1.使用范圍
(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。
(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(3)注冊(cè)驗(yàn)資。
2.開戶要求
(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。
C2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。
(4)注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
其中第(2)、(3)項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。
3。開立程序
銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
4.注意的問題
(1)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
(2)臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(3)注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
(4)增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。
【例題l3·多選題】下列( )情況下，存款人可以申請(qǐng)開立，臨時(shí)存款賬戶。
A.注冊(cè)驗(yàn)資
B.繳納住房基金
C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
D.支付職工差旅費(fèi)
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B屬于專用存款賬戶。選項(xiàng)D屬于基本存款賬戶。
(八)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(備案)
1.使用范圍
【提示】與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.開戶要求
(1)開立條件
①使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具;
②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。
【提示】“定期借記”是指由收款人定期對(duì)付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費(fèi);
“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù).如代發(fā)工資。
(2)證明文件
身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。
3.開立程序
開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
4.注意問題(了解)
【例題l4·多選題】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以用于( )。
A.存款
B.取款
C.通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付水電費(fèi)
D.辦理信用卡
【答案】ABCD
【解析】本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，還可以使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具，辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費(fèi))、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。
(九)異地銀行結(jié)算賬戶
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的銀行結(jié)算賬戶。
1.使用范圍
(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;
(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;
(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的;
(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
2.證明文件
存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外.還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：
(1)經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人。在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。
(3)因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人.在異地開立專用存款賬戶的.應(yīng)出具隸屬單位的證明。
【提示】屬于上述(2)、(3)項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。
【例題l5·判斷題】上海的甲公司在北京進(jìn)行了，臨時(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于業(yè)務(wù)時(shí)間比較短.甲只能夠在上海開立銀行結(jié)算賬戶，不能夠在北京開立銀行結(jié)算賬戶。( )
【答案】×
【解析】本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的開立。異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的.是可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的。
表2—2 銀行結(jié)算賬戶相關(guān)規(guī)定的比較
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