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【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額-不得扣除項(xiàng)目
【判斷題】根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費(fèi)均不允許在稅前扣除。( )
正確答案: 錯(cuò)
答案解析 :
經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費(fèi)不屬于行政罰金，罰款，因此可以在稅前扣除。
問題：企業(yè)自身原因造成的罰金不是不允許扣除嗎?
回答：
企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目：
(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
(2)企業(yè)所得稅稅款。
(3)稅收滯納金。
(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;不包括按經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費(fèi)。
經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候是允許扣除的，這幾個(gè)項(xiàng)目比較特殊，好好的記憶一下。
【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額-不得扣除項(xiàng)目
【多選題】納稅人繳納的下列各項(xiàng)稅收中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。
A.消費(fèi)稅
B.房產(chǎn)稅
C.增值稅
D.企業(yè)所得稅
正確答案:C,D
問題：房產(chǎn)稅不是記管理費(fèi)用嗎?怎么會(huì)允許扣除
回答：
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所的額的間接計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)
所以房產(chǎn)稅在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候是準(zhǔn)予扣除的。
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