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【知識(shí)點(diǎn)】固定資產(chǎn)購(gòu)入的賬務(wù)處理
【多選題】某增值稅一般納稅企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)供生產(chǎn)車間管理部門使用，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備買價(jià)10 000元，增值稅1 700元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1 000元，均已用銀行存款支付。經(jīng)過測(cè)試確定，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用5年，無(wú)凈殘值，使用年限平均法計(jì)提折舊。下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的有( )。
A.取得固定資產(chǎn)時(shí)： 借：在建工程 11 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700 貸：銀行存款 12 700
B.取得固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 11 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700 貸：銀行存款 12 700
C.計(jì)提年折舊額時(shí)： 借：管理費(fèi)用 2 200 貸：累計(jì)折舊 2 200
D.計(jì)提年折舊額時(shí)： 借：制造費(fèi)用 2 200 貸：累計(jì)折舊 2 200
正確答案:B,D
問題：生產(chǎn)車間的管理部門的費(fèi)用也算制造費(fèi)用?不是管理費(fèi)用嗎?
回答：
生產(chǎn)車間管理部門使用的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)是計(jì)入制造費(fèi)用的。行政部門使用的固定資產(chǎn)折舊要計(jì)入管理費(fèi)用。銷售部門設(shè)備折舊計(jì)入銷售費(fèi)用。要注意哦。
【知識(shí)點(diǎn)】原始憑證按填制的手續(xù)和內(nèi)容分類
【多選題】下列各項(xiàng)屬于自制原始憑證的有( )。
A.折舊計(jì)算表
B.發(fā)料匯總表
C.增值稅專用發(fā)票
D.出庫(kù)單
正確答案:A,B,D
答案解析 :
增值稅專用發(fā)票屬于外來原始憑證。
知識(shí)點(diǎn)：增值稅專用發(fā)票不是可以單位自己打的嗎?
回答：
(1)增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票是需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)才能領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，所以對(duì)于企業(yè)來說，增值稅專用發(fā)票是屬于外來原始憑證，并不是企業(yè)自制的。
(2)進(jìn)項(xiàng)稅額，是企業(yè)買東西從賣方取得的增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅稅額是通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。銷項(xiàng)稅額，是企業(yè)賣東西給購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅稅額是通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”核算。
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