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【知識(shí)點(diǎn)】材料采購(gòu)的賬務(wù)處理-實(shí)際成本法
【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。采用實(shí)際成本法核算。某日購(gòu)入原材料一批，專(zhuān)用發(fā)票上注明貨款50 000元，增值稅8 500元，賣(mài)方墊付運(yùn)費(fèi)1 500元，款項(xiàng)均未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借：原材料 60 000 貸：應(yīng)付賬款 60 000
B.借：原材料 51 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 500 貸：應(yīng)付賬款 60 000
C.借：原材料 58 500 貸：應(yīng)付賬款 58 500
D.借：原材料 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 500 管理費(fèi)用 1 500 貸：應(yīng)付賬款 60 000
正確答案:B
答案解析 :
一般納稅人購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，不記入材料成本，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”;購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，應(yīng)記入材料成本。
問(wèn)題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，要求采用實(shí)際成本法核算.某天購(gòu)入原材料一批，專(zhuān)用發(fā)票的注明貨款50000元，增值稅8500元，買(mǎi)家墊付用費(fèi)1500元，貨款未支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)，編制某企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄? 按實(shí)際成本法核算，此題中的發(fā)票注明貨款50000元不代表發(fā)票已經(jīng)收到對(duì)嗎?買(mǎi)家的墊付費(fèi)只能算材料成本，不算管理費(fèi)用，能講解借貸方該如何編制會(huì)計(jì)分錄呢
回答：
借：原材料50000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500
貸：應(yīng)付賬款58500
借：其他應(yīng)收款1500
貸：銀行存款1500
【知識(shí)點(diǎn)】材料采購(gòu)的賬務(wù)處理-實(shí)際成本法
【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。采用實(shí)際成本法核算。某日購(gòu)入原材料一批，專(zhuān)用發(fā)票上注明貨款50 000元，增值稅8 500元，賣(mài)方墊付運(yùn)費(fèi)1 500元，款項(xiàng)均未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借：原材料 60 000 貸：應(yīng)付賬款 60 000
B.借：原材料 51 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 500 貸：應(yīng)付賬款 60 000
C.借：原材料 58 500 貸：應(yīng)付賬款 58 500
D.借：原材料 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 500 管理費(fèi)用 1 500 貸：應(yīng)付賬款 60 000
正確答案:B
答案解析 :
一般納稅人購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，不記入材料成本，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”;購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，應(yīng)記入材料成本。
問(wèn)題：關(guān)于上述幾項(xiàng)好多計(jì)算都涉及較多，在計(jì)算題中，什么情況下可抵扣，什么情況下不可抵扣?
回答：
對(duì)于一般納稅人，增值稅是可以抵扣的;小規(guī)模納稅人是計(jì)入成本的，不可以抵扣
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