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點擊查看:會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》精選答疑匯總
知識點:增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定
(一)視同銷售貨物
單位或個體經(jīng)營者的下列行為,視同銷售貨物:
1.將貨物交付其他單位或者個人代銷;
2.銷售代銷貨物;
3.設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;
【提示】營改增后無“非增值稅應(yīng)稅項目”但大綱中未刪除。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi);
6.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或個體工商戶;
7.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者;
8.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人。
將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人。
1、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人。
2、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)。
這兩句話不太能理解。第1句里面包含了購進(jìn)的貨物,為啥購進(jìn)的貨物無償贈送不行,要收增值稅。為什么第2句里面并沒有說購進(jìn)的貨物呢,意思是購進(jìn)的貨物可以用于集體福利和個人消費(fèi),不用收稅,但贈送時卻要收。無法理解。
回答:
外購的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)不是不收稅,只是不視同銷售進(jìn)項稅額不得抵扣。無償贈送給其他單位和個人與集體福利與個人消費(fèi)是不同的。
【知識點】增值稅的納稅人
【單選題】下列納稅人中,符合增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.年應(yīng)稅銷售額120萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年應(yīng)稅銷售額60萬元的從事貨物零售的納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額120萬元的從事銷售服務(wù)的納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額40萬元從事貨物生產(chǎn)的納稅人
正確答案:A
問題:一般納稅人和小規(guī)模納稅人交易,只能抵扣3%的稅嗎?還是不能抵扣?
回答:
小規(guī)模納稅人稅率是3%進(jìn)項稅額不得抵扣,一般納稅人稅率是17%進(jìn)項稅額可以抵扣(銷項-進(jìn)項)差額*17%交稅。
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