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會計從業(yè)《會計基礎》基礎知識點:銀行存款清查的步驟

來源:考試吧 2017-10-30 11:57:25 要考試,上考試吧! 財會萬題庫
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  銀行存款清查的步驟

  1. 將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單,以經(jīng)濟業(yè)務結算憑證的種類、號碼和金額等資料為依據(jù),逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的,用鉛筆在金額旁打上記號“√”。

  2. 找出未達賬項(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項)。

  3. 將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達賬項填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,并計算出調(diào)整后的余額。

  4. 將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,經(jīng)主管會計簽章后,呈報開戶銀行。

  銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制,是以雙方賬面余額為基礎,各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額,減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。其計算公式如下:

  企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款

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