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第九章 銀行存款的核算
本章涉及主要科目:①銀行存款;②其他貨幣資金;③應(yīng)收/應(yīng)付票據(jù);④交易性金融資產(chǎn)
第一節(jié) 銀行存款概述
1、 企業(yè)一般應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶,以辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬等結(jié)算,符合條件的,也可在異地開立。
2、 銀行存款賬戶分為:基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。(多選)
基本戶:可辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算,庫存現(xiàn)金收付 [可存現(xiàn),可取現(xiàn)]
一般戶:可辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還及其他結(jié)算的資金收付 [可存現(xiàn),不可取現(xiàn)]
專用戶:辦理特定用途資金 [不可存現(xiàn),不可取現(xiàn)]
臨時戶:可辦理臨時轉(zhuǎn)賬結(jié)算,庫存現(xiàn)金收付 [可存現(xiàn),可取現(xiàn)]
3、 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本戶,不得在多家銀行機構(gòu)開立基本戶;企事業(yè)單位開立基本戶實行開戶許可證制度。
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