2009年會計證考試《會計基礎》模擬試題及答案(2)

　　四、簡答題

　　1. [答案]:

　　(1)錢賬分管制度。企業(yè)應配備專職的出納員，辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據(jù)和空白支票;出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　(2)現(xiàn)金開支審批制度：

　�、倜鞔_企業(yè)現(xiàn)金開支范圍;

　�、诿鞔_各種報銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法;

　�、鄞_定各種現(xiàn)金支出的審批權限。

　　(3)現(xiàn)金日清月結制度。日清是指出納員應對當日的現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記現(xiàn)金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符;月結是指出納員必須對現(xiàn)金日記賬按月結賬，并定期進行現(xiàn)金清查。

　　(4)現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行;除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入保險柜內(nèi)，不得隨意存放;限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜;

　　單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行;庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。

　　2. [答案]:

　　壞賬損失的估計方法主要有應收賬款余額百分比

　　法、賬齡分析法和銷貨百分比法三種。我國《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準備的提取方法及提取比例等均由企業(yè)自行確定。提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變更;如需變更，應在會計報表附注中予以說明。

　　五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄

　　1. [答案]:

　　借：現(xiàn)金 600

　　貸：應收賬款——甲公司 600

　　2. [答案]:

　　借：待攤費用 20000

　　貸：銀行存款 20000

　　3.[答案]:

　　借：原材料 802000

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 136000

　　銀行存款 62000

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票 1000000

　　4.[答案]:

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 500000

　　——輔助生產(chǎn)成本 60000

　　制造費用 3000

　　管理費用 2000

　　在建工程 80000

　　貸：原材料 645000