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第62題 中遠(yuǎn)公司12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)銷售商品一批給甲企業(yè),貨款為100 000元,增值稅為17 000元,成本為80 000
元。收到商業(yè)匯票一張。
(2)銷售商品一批給乙企業(yè),價(jià)款為20 000元,增值稅為3 400元,成本是18 000元。
委托銀行收款,款項(xiàng)已經(jīng)收到。
(3)銷售材料一批給丙企業(yè),價(jià)款為10 000元,增值稅為1 700元,成本是8 000元,
款項(xiàng)尚未收到。
(4)銀行代為支付稅款滯納金2 000元。
(5)根據(jù)資信情況,對丙企業(yè)應(yīng)收賬款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
要求:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)(1),編制的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(2)根據(jù)上述業(yè)務(wù)(2),編制的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(3)根據(jù)上述業(yè)務(wù)(3),編制的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(4)根據(jù)上述業(yè)務(wù)(4),編制的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(5)根據(jù)上述業(yè)務(wù)(5),編制的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
【正確答案】:請參照解析
【試題解析】:
(1)
借:應(yīng)收票據(jù) 117 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 000
借:主營業(yè)務(wù)成本80 000
貸:庫存商品80 000(2)借:銀行存款 23 400
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3 400
借:主營業(yè)務(wù)成本 18 000 貸:庫存商品 18 000
(3)
借:應(yīng)收賬款 11 700
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 700
借:其他業(yè)務(wù)成本8 000
貸:原材料8 000
(4)
借:營業(yè)外支出 2 000
貸:銀行存款 2000
(5)
借:資產(chǎn)減值損失 585
貸:壞賬準(zhǔn)備 585
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